一、單項選擇題

1、某居民企業(yè)2012年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2012年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、19.40

B、28.40

C、30.00

D、31.40

2、某法人企業(yè)總機構在北京，在天津、上海分設兩個二級分支機構，天津分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是60萬、40萬、60萬;2012年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，天津分支機構第一季度應預繳稅款為(　)。

A、37.60萬元

B、67.2萬元

C、75.2萬元

D、82.3萬元

3、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

A、2.5

B、10

C、5

D、20

4、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的(　)。

A、40%

B、50%

C、60%

D、70%

5、甲服裝生產企業(yè)為一般納稅人，2012年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。

A、6.02

B、6.15

C、3.62

D、7.4

6、2011年底，遠大公司對使用了15年的一所廠房推倒重置，原廠房購入時的入賬價值為200萬元，已經計提折舊150萬元。2012年9月，廠房建造完工，為新建廠房，支付了300萬元。稅法規(guī)定的使用年限為20年。計算2012年可以在所得稅前扣除的廠房折舊是(　)。

A、3.75萬元

B、2.5萬元

C、4.38萬元

D、5.83萬元

7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內、境外業(yè)務(企業(yè)境外業(yè)務在同一國家)時，下列對于盈虧彌補的理解正確的是(　)。

A、境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內盈利彌補

B、境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內虧損

C、境外盈虧不得互相彌補，且境內外之間的盈虧也不得相互彌補

D、境外盈利不可以彌補企業(yè)之前年度的虧損

8、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，不正確的是(　)。

A、企業(yè)按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對未出未售的已完工開發(fā)產品按規(guī)定進行日常維護、修理等實際發(fā)生的維修費用，不準予在當期據實扣除

B、企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除

C、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的配套設施，屬于非營利性且產權屬于全體業(yè)主的，其建造費用按公共配套設施費的有關規(guī)定進行處理

D、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的配套設施，未明確產權歸屬的，如果企業(yè)自用應按建造固定資產進行處理

9、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬股，2012年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、250

B、270

C、280

D、300

10、某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足于2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設，2013年5月1日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是(　)萬元。

A、36.6

B、35.4

C、32.7

D、31.5