11、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費用是50萬元，全年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入是2000萬元，其他業(yè)務收入500萬元，投資收益200萬元，營業(yè)外收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定調增的視同銷售收入300萬元。本年可以稅前扣除的業(yè)務招待費是(　)萬元。

A、30

B、14

C、13.5

D、10

12、某企業(yè)2012年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　)萬元。

A、50

B、60

C、70

D、80

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以(　)。

A、在稅前全額扣除

B、在年度應納稅所得額12%以內的部分準予扣除

C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除

D、在年度應納稅所得額30%以內的部分準予扣除

14、某醫(yī)藥制造企業(yè)2012年度銷售自制藥品取得收入1500萬元，取得倉庫租金收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是400萬元，業(yè)務宣傳費250萬元，則該企業(yè)2012年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除(　)萬元。

A、450

B、500

C、600

D、650

15、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2　000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2012年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計(　)萬元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

16、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(　)萬元。

A、1

B、2.5

C、3.5

D、4

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是(　)。

A、企業(yè)發(fā)生的廣告費支出

B、對補征企業(yè)所得稅款加收的利息支出

C、為購買原材料向銀行貸款的利息支出

D、為建造房屋發(fā)生的利息支出

18、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是(　)。

A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)

D、權益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認收入的實現(xiàn)

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是(　)。

A、利息所得，按照收到利息的企業(yè)所在地確定

B、權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

C、提供勞務所得，按照所得支付地確定

D、轉讓動產(chǎn)，按照動產(chǎn)所在地確定

20、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是(　)。

A、居民企業(yè)適用稅率為25%

B、國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征稅

C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為15%