三、計算題

1、某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元。

(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元。

(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。

(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票。

(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元。

(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元。

(7)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。

(8)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

(其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

、企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加為(　)萬元。

A、93.74

B、10

C、103.74

D、65.12

、企業(yè)2012年實現(xiàn)的會計利潤為(　)萬元。

A、844.76

B、694.28

C、758.26

D、838.52

、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A、135

B、137

C、11

D、46

、企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、100.46

B、200.10

C、152.36

D、112.60

2、我國某生產(chǎn)企業(yè)于2011年1月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;

(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元;

(3)營業(yè)稅金及附加200萬元;

(4)銷售費用1000萬元(其中廣告費350萬元);財務(wù)費用200萬元;

(5)管理費用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元);

(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元)。

(7)全年提取并實際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費，分別按工資總額的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均實際支出。

(8)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標準是800萬元，已知：成本、費用中未包含工資和三項經(jīng)費。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

、企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為(　)萬元。

A、956

B、1180

C、948

D、1185

、該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為(　)萬元。(不含加計扣除)

A、2115

B、2352

C、2456

D、2360

、企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。

A、723.8

B、783.8

C、733.8

D、673.8

、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、360.8

B、364.5

C、341.5

D、410.8

四、綜合題

1、某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2012年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：

(1)當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬元，應(yīng)納消費稅132.42萬元。

(2)銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。

(3)當(dāng)年白酒銷售成本共計為120萬元;財務(wù)費用10萬元。

(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費4萬元)。

(5)銷售費用100萬元(含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元)。

(6)計入成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。

(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。

(8)接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。

(上年超過標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算)

、該企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、65.37

B、68.79

C、74.3

D、74.17

、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有(　)。

A、工會經(jīng)費超標2萬元

B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅

D、企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除

E、受贈收入作為計算招待費的基數(shù)

、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

A、17.54

B、18.46

C、18.80

D、19.79

、業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、-5.4

B、12.4

C、4.3

D、-15.6

、所得稅前準予扣除的公益性捐贈為(　)萬元。

A、19.53

B、17.73

C、4.37

D、3.47

、職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、10

B、30

C、7.25

D、5