二、多項(xiàng)選擇題

1、居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

2、(2009年考題)下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有(　)。

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

3、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有(　)。

A、廣告制作費(fèi)

B、安裝費(fèi)

C、服務(wù)費(fèi)

D、軟件費(fèi)

E、特許權(quán)費(fèi)

4、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有(　)。

A、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

B、視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

C、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購進(jìn)核算

D、視同銷售情況下，屬于外購的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

5、關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有(　)。

A、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

B、對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除

C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同

D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除

E、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，攤銷年限一律不得低于10年

6、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(　)。

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

B、按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C、企業(yè)投資者投資未到位發(fā)生的利息支出

D、按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

E、非居民企業(yè)境外總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用

7、(2010年考題)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有(　)。

A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下

B、企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的

C、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易

D、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

E、企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)中可以加速折舊的有(　)。

A、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

B、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C、常年處于使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)

D、生產(chǎn)出的產(chǎn)品合格率常年不達(dá)標(biāo)的固定資產(chǎn)

E、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失的陳述，正確的有(　)。

A、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，各自向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，各分子機(jī)構(gòu)同時(shí)還應(yīng)上報(bào)總機(jī)構(gòu)

B、企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告

C、損失金額較大的或者自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)鑒定意見或者法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告

D、企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式扣除

E、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過2年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為損失，但應(yīng)有法院或者破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金

B、違反法律被司法部門處以的罰金

C、非廣告性質(zhì)的贊助支出

D、銀行按規(guī)定加收的罰息

E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失