一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：辦公樓用于抵押，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】： 選項(xiàng)A，不征土地增值稅;選項(xiàng)B、D，免征收土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】： 該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(400-100)+(1000+6000)×5%= 650(萬元)

　　【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目及其金額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：對(duì)于超過貸款期限的利息部分不得扣除;開發(fā)小區(qū)的供電、供水支出和開發(fā)間接費(fèi)用作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。

　　【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目及其金額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%+6000×0.5‰=4703(萬元)

　　增值額=6000-4703=1297(萬元)，增值率=1297÷4703×100%=27.58%，適用稅率30%

　　應(yīng)納稅額=1297×30%=389.1(萬元)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345(萬元)

　　增值額=600-345=255(萬元)

　　增值率=255÷345×100%=73.91%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。

　　應(yīng)繳納土地增值稅=255×40%-345×5%=84.75(萬元)

　　【該題針對(duì)“出售舊房的應(yīng)稅額計(jì)算方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】： 符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

　　(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用;

　　(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;

　　(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B、C、D，為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】