一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時限的說法中，表述錯誤的是(　)。

A、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時間，總的原則是：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不得提前

B、增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證

C、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

D、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年6月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為(　)萬元。

A、679.11

B、684.97

C、703.15

D、794.56

3、下列各項(xiàng)中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是(　)。

A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額

B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，不屬于增值稅的價外費(fèi)用

C、銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)，屬于增值稅的價外費(fèi)用

D、凡征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅稅金

4、下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是(　)。

A、單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人

B、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C、對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

A、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為實(shí)際提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅

C、境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人

D、境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

6、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

A、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A、264

B、360

C、540

D、0

8、某公司于2019年8月購入5000平方米辦公用房(該項(xiàng)目為營改增后新項(xiàng)目)，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款4000萬元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于8月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是(　)。

A、8月份納稅可抵扣60%增值稅

B、8月份納稅可抵扣增值稅360萬元

C、8月份納稅可抵扣增值稅240萬元

D、9月份納稅可抵扣60%增值稅

9、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是(　)。

A、單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B、單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C、單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D、單位無償向?yàn)?zāi)區(qū)贈送自產(chǎn)貨物

10、某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元;購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明的金額為2.34萬元。該工廠以1個月為1個納稅期。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

A、0.52

B、0.16

C、0.20

D、1.20

11、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是(　)。

A、出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物

B、一般納稅人提供零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C、出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D、來料加工復(fù)出口的貨物

12、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元;銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，銷貨支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：A企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、11638.22

B、12514.56

C、11068.00

D、11294.00

13、下列選項(xiàng)中，不適用增值稅免稅政策的是(　)。

A、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

B、供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入

C、農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得

D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

14、以下說法不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是(　)。

A、直接收費(fèi)的金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用扣除支付的費(fèi)用為銷售額

B、自2018年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額

C、納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額

D、提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

15、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月發(fā)生業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額48萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

A、14.30

B、48.20

C、33.80

D、27.80

16、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

A、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

B、試點(diǎn)納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定的以公益活動為目的的服務(wù)

C、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

D、存款利息

17、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2019年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額(　)萬元。

A、11.67

B、1.67

C、1.47

D、1.02

18、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批用于對外銷售，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價20萬元，另支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

A、1.80

B、2.25

C、2.30

D、2.50

19、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)(　)，抵減應(yīng)納稅額。

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

20、甲企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年2月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)取得銷售額35000元，購買稅控收款機(jī)取得增值稅普通發(fā)票注明含稅價款3000元。該企業(yè)以1個月為1個納稅期。甲企業(yè)2月份應(yīng)該繳納增值稅(　)元。

A、900.00

B、873.79

C、605.62

D、0

21、下列關(guān)于增值稅出口退稅率的表述，錯誤的是(　)。

A、除財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率外，出口貨物的退稅率為其適用稅率

B、自2019年4月1日起，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)出口退稅率調(diào)整為13%

C、自2019年4月1日起，原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%

D、適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，未分開報關(guān)、核算的，從高適用退稅率

22、下列關(guān)于重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，不正確的是(　)。

A、建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅

B、持符合規(guī)定的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，享受稅收減免的限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%

C、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在20%的幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)

D、納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于規(guī)定扣減限額的，減免稅額以扣減限額為限

23、下列關(guān)于企業(yè)招用建檔立卡貧困人口的相關(guān)規(guī)定，不正確的是(　)。

A、享受稅收優(yōu)惠的定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年5000元

B、享受稅收優(yōu)惠的定額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮30%

C、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額

D、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅后扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用

24、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售和進(jìn)口罕見病藥品的規(guī)定，不正確的是(　)。

A、自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

B、納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更

C、納稅人應(yīng)單獨(dú)核算罕見病藥品的銷售額，未單獨(dú)核算的，不得適用規(guī)定的簡易征收政策

D、自2019年3月1日起，對進(jìn)口罕見病藥品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅