二、多項選擇題

1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，不正確的有(　)。

A、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照適用稅率計算增值稅

B、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%征收增值稅

C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)(應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車和游艇除外)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

E、增值稅一般納稅人銷售自己使用過除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

2、下列關(guān)于增值稅兼營的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有(　)。

A、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，一律免稅

B、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅

C、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

D、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

E、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

3、根據(jù)營改增規(guī)定，境內(nèi)單位銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)中，適用增值稅零稅率的有(　)。

A、航天運(yùn)輸服務(wù)

B、國際運(yùn)輸服務(wù)

C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

D、向境內(nèi)單位提供的設(shè)計服務(wù)

E、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

4、按照現(xiàn)行政策，下列銷售行為中免征增值稅的有(　)。

A、承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食

B、寵物店銷售寵物飼料

C、政府儲備食用植物油的銷售

D、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料

E、農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜

5、增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為，可以申請稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A、銷售舊貨

B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)

C、銷售邊角廢料

D、銷售免稅貨物

E、捐贈自產(chǎn)的貨物

6、2019年5月一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有(　)。

A、娛樂服務(wù)

B、電信服務(wù)

C、餐飲服務(wù)

D、攝影擴(kuò)印服務(wù)

E、國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時符合下列(　)條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項目公司

B、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時，土地價款總額不變

C、項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

D、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時，土地價款總額增加

E、項目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

8、下列情形中，加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有(　)。

A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

C、加油站用于對外投資的成品油

D、加油站本身倒庫油

E、加油站檢測用油(回灌油)

9、下列不符合不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策的有(　)。

A、自2019年1月1日起，其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅�分�(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯�過10萬元的，免征增值稅

B、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計稅方法，減按5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報

D、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

E、個人出租住房，應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

10、下列選項中，可以免征增值稅的有(　)。

A、個人出售2年以上住房

B、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

C、體育彩票的發(fā)行收入

D、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

E、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

11、以下關(guān)于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有(　)。

A、將貨物對外捐贈，為貨物移送的當(dāng)天

B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

D、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

12、2019年6月甲企業(yè)(一般納稅人)銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有(　)。

A、居民用煤炭制品

B、食用植物油

C、玉米皮

D、邊銷茶

E、調(diào)制乳

13、下列各項中符合增值稅期末留抵稅額退稅制度規(guī)定的有(　)。

A、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B、納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%

C、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，不可以申請退還留抵稅額

D、納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額

E、以虛增進(jìn)項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理