四、綜合分析題

1、某運輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。

(2)與甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè)，支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入24.57萬元。

(4)將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬元，開具了增值稅專用發(fā)票;另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。

(5)將一幢自建的員工宿舍樓對外出售，取得含稅收入1600萬元，該宿舍樓于2013年建成并投入使用，初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。

(6)出售外購的辦公樓一幢，取得含稅收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付含稅價款1700萬元。

(7)本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元，均由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù);本月購進(jìn)汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。

已知：出售員工宿舍樓和辦公樓均采用簡易計稅方法計稅;不考慮地方教育附加。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、該企業(yè)銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅(　)萬元。

A、104.76

B、80.00

C、109.52

D、138.09

<2> 、該企業(yè)10月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅(　)萬元。

A、17.10

B、22.05

C、4.95

D、20.25

<3> 、該企業(yè)10月份應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為(　)萬元。

A、26.74

B、27.70

C、30.31

D、15.46

<4> 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A、109.45

B、110.41

C、104.76

D、113.02

<5> 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加(　)萬元。

A、10.95

B、11.04

C、10.48

D、11.30

<6> 、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的車輛購置稅(　)萬元。

A、9.06

B、9.05

C、9.11

D、10.05