二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策，銷(xiāo)售的下列(　)貨物，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

A、向境內(nèi)區(qū)外銷(xiāo)售的貨物

B、向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)

C、向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的貨物(包括未經(jīng)加工的保稅貨物)

D、向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)

E、向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物(包括未經(jīng)加工的保稅貨物)

2、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述正確的有(　)。

A、會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

B、對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷(xiāo)售的鉑金及其制品免征增值稅

C、國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

D、對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

E、貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)

3、自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

C、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

D、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票

E、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

4、下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

C、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

D、2016年8月一般納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

E、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

5、根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有(　)。

A、對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食照常征收增值稅

B、寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C、自2013年9月1日起，精料補(bǔ)充料免征增值稅

D、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷(xiāo)售繼續(xù)免征增值稅

E、對(duì)糧食部門(mén)經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免征增值稅

6、出口企業(yè)或其他單位出口下列(　)貨物，適用增值稅免稅政策。

A、避孕藥品和用具

B、含黃金、鉑金成分的貨物

C、屬于9803類(lèi)商品代碼的軟件產(chǎn)品

D、國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙

E、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

7、下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有(　)。

A、納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅

B、直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

D、采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E、納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

8、增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有(　)。

A、代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B、隨同貨物銷(xiāo)售收取的包裝物租金

C、逾期的白酒包裝物押金

D、收取的白酒包裝物押金

E、收取的啤酒的包裝物押金

9、下列關(guān)于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

A、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小

B、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)800萬(wàn)元的納稅人為小規(guī)模納稅人

C、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

E、在確定銷(xiāo)售額時(shí)可以差額扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為年銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

10、下列表述不符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、為解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問(wèn)題，稅法規(guī)定，對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

B、對(duì)資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減

C、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

D、一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，并按規(guī)定辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，其在辦理注銷(xiāo)前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E、一般納稅人注銷(xiāo)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

11、張先生在北京有三套住房，其中一套購(gòu)于2010年2月的高檔公寓于2017年7月出售，另一套位于學(xué)區(qū)的住房出租，還有一套自住，不考慮小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。下列納稅處理正確的有(　)。

A、出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，免征增值稅

B、出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅

C、出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅

D、出租的住宅按租金÷(1+1.5%)×1.5%繳納增值稅

E、出租的住宅按租金÷(1+5%)×1.5%繳納增值稅

12、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就總承包額計(jì)算繳納增值稅

B、油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

C、2013年油氣田企業(yè)從事煤層氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅

D、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為油氣田企業(yè)收訖勞務(wù)收入款或者取得索取勞務(wù)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

E、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣

13、根據(jù)規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法包括(　)。

A、一般計(jì)稅方法

B、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C、扣繳計(jì)稅方法

D、特殊計(jì)稅方法

E、全額計(jì)稅方法

14、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(　)。

A、代理人

B、銀行

C、購(gòu)買(mǎi)者

D、境外單位

E、境外個(gè)人

15、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，以下屬于可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)有(　)。

A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

B、在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物

C、2016年5月1日后以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

D、2016年5月1日后以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

E、納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物用于改建、擴(kuò)建不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的