11、下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有(　)。

A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

E、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

12、下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A、房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)

C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E、某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)

13、針對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，對購貨方的處理正確的有(　)。

A、不以偷稅或者騙取出口退稅論處

B、取得的虛開專用發(fā)票應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進項稅款或者不予出口、退稅

C、已經(jīng)抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳

D、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，仍需加收滯納金

E、如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款

14、根據(jù)不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣的規(guī)定，2019年3月31日前，以下屬于可以分期抵扣進項稅的業(yè)務(wù)有(　)。

A、融資租入的不動產(chǎn)

B、在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物

C、2018年3月以抵債形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

D、2018年4月以接受捐贈形式取得的不動產(chǎn)，并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)

E、2018年5月納稅人購進貨物用于改建、擴建不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的

15、根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點政策，銷售的下列(　)貨物，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅、消費稅。

A、向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物

B、向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)

C、向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物(包括未經(jīng)加工的保稅貨物)

D、向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)

E、向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物(包括未經(jīng)加工的保稅貨物)

16、自2018年5月1日起，以下產(chǎn)品適用10%低稅率的有(　)。

A、玉米胚芽

B、煙葉

C、奶油

D、調(diào)制乳

E、原油

17、下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額

B、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

C、納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費

D、2018年8月一般納稅人購進的娛樂服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅

E、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

18、根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有(　)。

A、對除國有糧食購銷企業(yè)以外的其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食照常征收增值稅

B、寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C、自2013年9月1日起，精料補充料免征增值稅

D、政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅

E、對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標準的，比照“救災(zāi)救濟糧”免征增值稅

19、下列表述不符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、為解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，稅法規(guī)定，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

B、對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減

C、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)計算銷項稅

D、一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E、一般納稅人注銷轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

20、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有(　)。

A、殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

B、軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C、金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

D、擔保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔保業(yè)務(wù)

E、軍隊出租空余房產(chǎn)

21、下列各項中，符合資管產(chǎn)品增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A、定向資產(chǎn)管理計劃，屬于資管產(chǎn)品之一

B、資管產(chǎn)品管理人未能分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額的，資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)也可以適用簡易方法計稅

C、資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

E、自2018年1月1日起，資管產(chǎn)品管理人轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、債券，可以選擇按照實際買入價計算銷售額

22、下列關(guān)于2019年4月1日后增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有(　)。

A、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

B、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費+機場建設(shè)費)÷(1+9%)×9%

C、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

D、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

E、納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計算進項稅額

23、關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有(　)。

A、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額

B、納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額，按照公式計算：不得計提加計抵減額的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

C、納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況

D、未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

E、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

24、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為的表述中，正確的有(　)。

A、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅

C、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

D、車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

E、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運輸服務(wù)

25、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司(不含成員企業(yè))在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅

B、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入減半征收增值稅

C、2019年1月1日至2023年12月31日，對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅

D、文化企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅稅款，在2019年2月13日以前已經(jīng)征收入庫的，可抵減以后納稅期應(yīng)繳稅款或辦理退庫

E、境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入減半征收增值稅

26、營改增一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　)。

A、2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

B、用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)

C、市級及市級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D、2018年7月1日至2020年12月31日，對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入

E、自2016年4月1日起，屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品