21、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用9年的機器設(shè)備一臺，取得收入9200元;銷售使用過5年的小轎車1輛，取得收入64000元;銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、6248.95

D、6328.19

22、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅(　)萬元。(增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%)

A、16.25

B、11.20

C、19.80

D、25.80

23、A勞務(wù)派遣公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2019年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬元(含稅)，其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2019年2月A公司應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A、2.94

B、2.35

C、8.21

D、0

24、下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是(　)。

A、收入型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額

B、生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計入成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和

C、實行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價款的扣除額不同，計算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少

D、從一項貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價值

25、下列各項中，不屬于增值稅特點的是(　)。

A、征稅項目具有選擇性

B、不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

C、稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者

26、甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2019年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.8萬元;當月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

A、0.80

B、0.65

C、1.04

D、1.72

27、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是(　)。

A、物業(yè)管理

B、市場調(diào)查服務(wù)

C、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D、網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

28、下列選項中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

B、被保險人獲得的保險賠付

C、售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

29、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓2年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元(含稅)，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2019年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A、76.19

B、18.02

C、11.90

D、19.05

30、下列關(guān)于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是(　)。

A、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B、所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C、納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%

D、納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額

31、根據(jù)規(guī)定生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人享受加計抵減政策，所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(　)的納稅人。

A、30%

B、50%

C、60%

D、80%

32、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為(　)萬元。

A、50.80

B、45.80

C、54.00

D、49.00

33、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年3月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為(　)元。

A、6151.21

B、3424.00

C、4280.00

D、5171.57

34、甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將蘋果運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進項稅額為(　)萬元。

A、3.05

B、3.12

C、3.66

D、3.97

35、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是(　)。

A、自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅

B、境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C、中外合作辦學(xué)，是指中外教育機構(gòu)按照《人民共和國中外合作辦學(xué)條例》的有關(guān)規(guī)定，合作舉辦的以中國公民為主要招生對象的教育教學(xué)活動

D、自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于省級以上相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格，提供符合規(guī)定的各項服務(wù)，免征增值稅政策

36、下列關(guān)于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說法不正確的是(　)。

A、自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3 年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%

B、納稅人的實際經(jīng)營期不足1年的，應(yīng)當按月?lián)Q算其減免稅限額

C、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復(fù)享受

D、納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止

37、下列關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的表述，不正確的是(　)。

A、增值稅電子普通發(fā)票的版式文件法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

B、增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票號碼為12位，按年度、分批次編制

C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票

D、從2006年10月1日起，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注冊登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章

38、根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是(　)。

A、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票

B、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票

C、增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當按照調(diào)整后適用稅率補開

D、自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票