一、單項(xiàng)選擇題

1、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人(“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū))，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅(　)萬元。(美元對(duì)人民幣匯率1:6.3)

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51

2、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C、增值電信服務(wù)

D、提供的人力資源外包服務(wù)

3、國(guó)內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換;本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為(　)元。

A、10200

B、2040

C、7020

D、5040

4、下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述不正確的是(　)。

A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)

B、以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實(shí)際運(yùn)輸收入

C、實(shí)行免退稅辦法的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《人民共和國(guó)稅收繳款憑證》上注明的金額

D、以航空運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物或旅客的，如果國(guó)際運(yùn)輸或港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的，為中國(guó)航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實(shí)際收入

5、下列銷售行為中，免征增值稅的是(　)。

A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)

B、電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C、其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

6、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B、納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月進(jìn)口一批汽車零部件，成交價(jià)格為30000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車零部件關(guān)稅稅率為20%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、6000

B、6120

C、6800

D、6720

8、下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

9、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是(　)。

A、對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為3%

B、一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%

C、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率

D、個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

10、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

11、下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是(　)。

A、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

B、未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)

C、登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份

D、納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

12、某超市(一般納稅人)2019年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元;開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元(不含稅)，收到貨款580000元(不含稅)，則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為(　)元。

A、102354.87

B、133076.92

C、125572.41

D、143528.30

13、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額

C、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

14、境外旅客購(gòu)物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過(　)的，可自行選擇退稅方式。

A、500元

B、1000元

C、5000元

D、10000元

15、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是(　)。

A、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B、將外購(gòu)的小汽車用于抵償債務(wù)

C、將購(gòu)買的商品作為福利發(fā)給職工

D、將購(gòu)進(jìn)的建材用于職工宿舍的建設(shè)

16、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的表述，不正確的是(　)。

A、一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時(shí)符合規(guī)定條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款

D、計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款時(shí)，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積”，是指計(jì)容積率地上建筑面積，包括地下車位建筑面積

17、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為(　)元。

A、1101.25

B、2919.44

C、3341.36

D、3407.57

18、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退(免)稅政策的是(　)。

A、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物

B、出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

C、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

D、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

19、2019年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油600噸(包括加油站自用車輛自用汽油720升)，其中：汽油500噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6.5元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬元;購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為380萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬元。(汽油1噸=1388升;柴油1噸=1176升)

A、9.67

B、11.90

C、16.88

D、16.95

20、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(　)元。

A、94056.92

B、53169.80

C、95258.12

D、64152.04