2018稅務(wù)師考試《稅法一》考前重點(diǎn)試題及答案15

一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.下列關(guān)于稅法適用原則的說法中，不正確的是( )。

A.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

B.一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，體現(xiàn)了法律不溯及既往原則

C.對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特殊規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，體現(xiàn)了特別法優(yōu)于普通法的原則

D.一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

2.我國《個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收。但是容易出現(xiàn)納稅人將取得勞務(wù)報(bào)酬的次數(shù)無限分割，逃避納稅、減少稅收收入的問題，故《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條第一款將勞務(wù)報(bào)酬按次征稅解釋為：勞務(wù)報(bào)酬所得……屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。這屬于稅法的( )。

A.字面解釋

B.限制解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.立法解釋

3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。

A.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人雙方的意志

B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是法人，另一方只能是國家

C.國家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對等性，只能存在于稅收法律關(guān)系中

D.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有有償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

4.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法中，不正確的是( )。

A.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

B.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度

D.稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿

5.根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。

A.對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)要加收滯納金

B.對于因納稅人計(jì)算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)，還要追征滯納金

C.對偷稅、騙稅、抗稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期延長至5年

D.在退還多繳稅款的過程中，可以將應(yīng)退的稅款和利息抵頂當(dāng)期應(yīng)繳稅款，但不得留抵下期應(yīng)納稅款

6.清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行( )，這是明代“一條鞭法”的繼續(xù)與發(fā)展，也是我國賦稅史上的一次重大改革。

A.兩稅法

B.攤丁入畝制度

C.初稅畝

D.租庸調(diào)制

7.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元;銷售食用鹽，取得含稅收入5150元，銷售香茅油，取得含稅收入2060元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。

A.1852.48

B.1410

C.1010

D.1452.48

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入

C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人

D.執(zhí)罰部門查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品，具備拍賣條件的，由執(zhí)罰部門商同級財(cái)政部門同意后，公開拍賣，將拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門如數(shù)上繳財(cái)政的

9.甲超市(增值稅小規(guī)模納稅人)2014年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售蔬菜取得銷售收入23000元;銷售自己使用過的2008年購入的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入22660元，銷售蔬菜罐頭，取得含稅銷售收入21630元。甲超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅( )元。

A.1070

B.3716.12

C.1739.9

D.1230

10.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：采取“以舊換新”方式銷售掛式空調(diào)300臺，每臺新空調(diào)的價(jià)格為3500元，每臺舊空調(diào)作價(jià)500元，實(shí)際收取價(jià)款為每臺3000元;將價(jià)值8000元的液晶電視與某商貿(mào)企業(yè)等價(jià)換取原材料，取得商貿(mào)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。假定上述價(jià)款均為含稅價(jià)款，則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.130769.23

B.131931.62

C.152564.10

D.153726.50

11.某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2014年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，貨已驗(yàn)收入庫。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格為25萬美元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格為75萬美元，內(nèi)銷服裝的不含稅銷售額為80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)1美元=6.4元人民幣，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額( )萬元。(該服裝廠計(jì)劃分配率為30%)

A.0

B.11.96

C.31.72

D.43.68

12.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是( )。

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

D.森林砍伐機(jī)械

13.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額320000元，銷售其他產(chǎn)品取得不含稅銷售額150000元。本月購進(jìn)專門用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅20000元。取得的有關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅為( )元。

A.59900

B.35100

C.34400

D.24800

14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2014年4月增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額4200萬元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1800萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料，支付價(jià)款120萬元、增值稅額20.4萬元;購進(jìn)同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的材料，支付價(jià)款共計(jì)1000萬元、增值稅額170萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.523.6

B.544

C.595

D.574.6

15.以下屬于“營改增”交通運(yùn)輸業(yè)項(xiàng)目的是( )。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)

B.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

16.以下不屬于“營改增”研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的是( )。

A.技術(shù)咨詢服務(wù)

B.合同能源管理服務(wù)

C.工程勘察勘探服務(wù)

D.工程造價(jià)鑒證

17.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是( )。

A.對飲食業(yè)、娛樂業(yè)、商業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

B.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍

C.沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅

D.未經(jīng)涂飾的素板不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

18.下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

19.某煙草公司2014年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)為600萬元，進(jìn)口關(guān)稅180萬元，則該煙草公司當(dāng)期應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅( )萬元。

A.448.13

B.992.93

C.1000.36

D.1006.36

20.某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在A縣，2014年4月批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含增值稅銷售額50萬元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元;當(dāng)月，其設(shè)在B縣的分支機(jī)構(gòu)批發(fā)卷煙給卷煙零售商，取得不含稅銷售額30萬元。則總機(jī)構(gòu)應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

A.2.50

B.4

C.3.50

D.5