21.某輪胎廠2014年3月將其生產的汽車輪胎移送至自設非獨立核算門市部用于銷售，成本合計100萬元。當月門市部將這部分輪胎的70%銷售，取得銷售額合計110萬元(不含增值稅)，雙方簽訂的銷售合同約定，3月份購買方應支付總價款的60%，剩余價款下個月支付。但是由于購買方資金周轉困難，3月份實際支付價款50萬元(不含稅)。已知汽車輪胎成本利潤率為5%，消費稅稅率為3%，則該輪胎廠3月份該業(yè)務應繳納消費稅( )萬元。

A.3.25

B.1.95

C.1.98

D.1.50

22.某白酒生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年4月受托為某單位生產50噸白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元(不含增值稅)，受托方開具增值稅專用發(fā)票注明加工費20萬元。委托方已將全部白酒收回。已知該白酒生產企業(yè)沒有同類白酒的市場銷售價格，白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產企業(yè)應代收代繳的消費稅為( )萬元。

A.36.25

B.35

C.30

D.37.10

23.某建筑公司2014年2月發(fā)生如下業(yè)務：自建的同一規(guī)格和標準的兩棟寫字樓于月初完工，工程總成本為2328萬元，成本利潤率為10%，該公司將其中一棟寫字樓用于辦公，另一棟對外出售，取得銷售收入1800萬元。該公司當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.90

B.128.41

C.129.60

D.259.20

24.根據(jù)營業(yè)稅的相關規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。

A.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

B.單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務時，如果將折扣額另開發(fā)票的，以折扣后的價款為營業(yè)額

C.保險企業(yè)的攤回分保費用不征收營業(yè)稅

D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅

25.2013年7月，甲房地產開發(fā)公司委托某施工企業(yè)建造商品房，每套成本20萬元。當年以直接收款方式銷售10套，每套售價95萬元，收取房款950萬元，另將1套無償捐贈給當?shù)仞B(yǎng)老院。已知建筑業(yè)成本利潤率為10%，則甲房地產開發(fā)公司當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.54.30

B.52.25

C.59.73

D.47.5

26.某商業(yè)銀行2013年第三季度購進有價證券共支付400萬元，其中包括各種稅費20萬元;第四季度將其中40%出售，賣出價為450萬元。則上述業(yè)務中，該商業(yè)銀行2013年第四季度應繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.2.5

B.3.5

C.14.5

D.14.9

27.下列各項中，不征收營業(yè)稅的是( )。

A.境內單位以對外勞務合作方式，向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的人員管理勞務

B.廉租住房經營管理單位按照政府規(guī)定價格，向規(guī)定保障對象出租廉價住房的租金收入

C.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務

D.納稅人自建住房銷售給本單位職工

28.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

A.境內單位在境外提供建筑業(yè)勞務的，暫免征收營業(yè)稅

B.出租文化場所按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務免征營業(yè)稅

D.個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入應計算繳納營業(yè)稅

29.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要從事自產貨物的內銷和出口業(yè)務，2014年4月實際向稅務機關繳納增值稅40萬元，繳納消費稅15萬元;取得1月份增值稅出口退稅額4萬元;當月進口貨物繳納增值稅10萬元。該企業(yè)2014年4月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計( )萬元。

A.5.50

B.5.10

C.4.50

D.4.10

30.下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是( )。

A.納稅人補繳消費稅時繳納的滯納金

B.納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款

C.納稅人被稅務機關查補的營業(yè)稅稅款

D.根據(jù)有關法規(guī)予以免征的營業(yè)稅

31.根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購下列資源稅未稅產品，應代扣代繳資源稅的是( )。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.鐵礦石

32.根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

A.納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，應以領用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對液體鹽和固體鹽征收資源稅

B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予在其應納固體鹽稅額中抵扣

C.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工的產成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品，未分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關核定不同稅目應稅產品的銷售額或銷售數(shù)量，分別計算納稅

33.某煤礦企業(yè)開采原煤3000噸，從中領用一部分用于生產洗煤1800噸，綜合回收率為80%，將生產的洗煤銷售1200噸;將原煤200噸、洗煤400噸無償贈送給關聯(lián)單位，當?shù)卦�煤適用的資源稅稅額為4元/噸，則該煤礦企業(yè)上述業(yè)務應繳納的資源稅為( )元。

A.8800

B.800

C.9800

D.6800

34.某石油公司(增值稅一般納稅人)2013年12月在境內開采原油的同時開采天然氣，當月銷售天然氣取得含稅銷售額226萬元，已收訖全部貨款;本月發(fā)出上月以預收貨款結算方式銷售的石油，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額為351萬元。已知天然氣、原油適用的資源稅稅率為5%，則該石油公司當月應繳納資源稅( )萬元。

A.10

B.15

C.24.66

D.25

35.甲省某獨立礦山2013年11月發(fā)生的具體業(yè)務如下：位于乙省的分支機構在乙省開采礦產品A共計800噸，當月銷售500噸;位于丙省的分支機構在丙省開采礦產品B共計1000噸，當月全部售出。上述分支機構均為非獨立核算。已知甲省礦產品A適用的資源稅稅額為8元/噸，礦產品B適用的資源稅稅額為5元/噸;乙省礦產品A適用的資源稅稅額為10元/噸;丙省礦產品B適用的資源稅稅額為6元/噸。根據(jù)資源稅相關規(guī)定，該獨立礦山當月合計應繳納資源稅( )元。

A.9000

B.4000

C.6000

D.11000

36.境內居民張某2014年3月從某汽車經銷商(增值稅一般納稅人)購買一輛1.6升排量的小轎車供自己使用，支付含增值稅的汽車價款234000元，另支付車輛裝飾費2600元，購買零配件價款550元，支付經銷商代收臨時牌照費360元、經銷商代收保險費468元，支付的各項價款均由該經銷商開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。則張某應繳納車輛購置稅( )元。

A.10150

B.20300

C.20340

D.23751

37.回國服務的留學人員甲某于2009年3月用現(xiàn)匯購買一輛個人自用國產小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價款120000元，當月已辦理相關手續(xù)。2014年3月，甲某將該小汽車以60000元的價格轉讓給居民乙某，并于當月辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務總局最新核定同類型小汽車最低計稅價格為110000元。上述業(yè)務乙某應繳納車輛購置稅( )元。

A.0

B.5500

C.6000

D.11000

38.甲企業(yè)2014年2月購進兩輛汽車自用，一輛是從4S店購買的新車，不含稅成交價格為240000元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為220000元;另外一輛是從乙生產企業(yè)購入的已使用2年的舊車，能提供《車輛購置稅完稅證明》，不含稅成交價格為80000元，國家稅務總局最新核定該類型車輛最低計稅價格為130000元。則甲企業(yè)當月應繳納車輛購置稅( )元。

A.34400

B.32000

C.24000

D.22000

39.境內某企業(yè)將價值120000元的原材料運往境外加工產品1000件，出境時已向海關報明。產成品完工以后，企業(yè)在海關規(guī)定期限內將產成品復運進境，海關審定的境外加工費折合人民幣(下同)50000元，料件費20000元，該貨物復運進境發(fā)生的運費及保險費合計10000元。國內同類產品不含稅售價為每件300元。已知關稅稅率為20%。則該企業(yè)應繳納進口關稅( )元。

A.14000

B.16000

C.40000

D.60000

40.2014年3月1日某外貿公司進口一批化妝品(適用消費稅稅率為30%)，成交價格為280000元，關稅稅率為50%，從起運地至境內輸入地點起卸前發(fā)生運費40000元，進口貨物的保險費無法確定。海關于2014年3月10日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2014年4月5日繳納關稅。則該公司應繳納進口關稅滯納金( )元。

A.962.88

B.1043.12

C.1123.36

D.1604.8