四、綜合題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)

位于縣城的某化妝品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品以及普通護(hù)膚品。該化妝品廠2014年3月、4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)3月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅香水精，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元。

(2)3月材料、產(chǎn)品領(lǐng)用情況：領(lǐng)用外購(gòu)香水精用于生產(chǎn)A牌香水，3月初庫(kù)存外購(gòu)香水精買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，3月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元。領(lǐng)用10箱A牌香水作為禮品發(fā)放給職工。

(3)3月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷A牌香水120箱，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元;將自產(chǎn)的B牌香水與普通護(hù)膚品組成套裝出售，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其中普通護(hù)膚品6萬(wàn)元。

(4)4月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從乙小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元，從丙小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元。

(5)4月5日，以預(yù)收貨款方式銷售給某商場(chǎng)A牌香水100箱，不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該批香水于6月12日發(fā)出。

(6)4月以自產(chǎn)的50箱A牌香水投資入股丁企業(yè)，取得對(duì)方5%的股權(quán)。

(7)4月委托加工業(yè)務(wù)：委托市區(qū)H化妝品生產(chǎn)企業(yè)加工C牌香水，化妝品廠提供的原材料成本為10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬(wàn)元，已知受托方無(wú)同類香水的銷售價(jià)格。當(dāng)月將委托加工收回的C牌香水對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元

已知：A牌香水的不含稅平均銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/箱。最高不含稅銷售價(jià)格為3.2萬(wàn)元/箱;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%;化妝品廠取得的相關(guān)憑證均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

(1)2014年3月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.45.9

B.52.7

C.57.8

D.78.2

(2)2014年3月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.117

B.380

C.138

D.132

(3)2014年4月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.25.84

B.26.16

C.11.56

D.22.76

(4)2014年4月該化妝品廠應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.45.86

B.48.86

C.54

D.51

(5)2014年4月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)( )萬(wàn)元。

A.3.89

B.3.96

C.5.55

D.5.65

(6)下列對(duì)該化妝品廠發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，不正確的有( )。

A.外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅稅款

B.將香水與普通護(hù)膚品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，對(duì)于其中的非應(yīng)稅消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅

C.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予按照17%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.針對(duì)業(yè)務(wù)(7)，受托方應(yīng)按照委托方所在地適用稅率代收代繳城建稅

E.針對(duì)業(yè)務(wù)(7)，納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品出售的，需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅，并準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

(二)

甲首飾商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售寶石坯，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入16380元。

(2)零售金銀首飾與翡翠手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入47970元，其中金銀首飾收入24570元，翡翠手鐲收入23400元。

(3)采取“以舊換新方式”向消費(fèi)者銷售金耳環(huán)100對(duì)，新耳環(huán)每對(duì)零售價(jià)2340元，舊耳環(huán)每對(duì)作價(jià)1872元，每對(duì)耳環(huán)取得差價(jià)款468元;另采取“以舊換新方式”向消費(fèi)者銷售珍珠手鏈10條，新珍珠手鏈每條零售價(jià)1404元，舊珍珠手鏈每條作價(jià)1287元，每條珍珠手鏈取得差價(jià)款117元。

(4)將20條銀項(xiàng)鏈無(wú)償贈(zèng)送給客戶，該批項(xiàng)鏈賬面成本800元，零售價(jià)1521元。

(5)銷售鉑金手鏈80條，取得零售收入3744元(其中包裝盒收入585元)。

(6)外購(gòu)金銀首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅稅額3400元。

已知：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為6%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

(1)甲商場(chǎng)銷售的套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

A.3050

B.2050

C.2398.5

D.1050

(2)甲商場(chǎng)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

A.2000

B.2100

C.2050

D.3200

(3)甲商場(chǎng)無(wú)償贈(zèng)送給客戶的銀項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

A.11.05

B.94.22

C.65

D.44.63

(4)甲商場(chǎng)7月應(yīng)繳納增值稅( )元。

A.15485.75

B.46155

C.15555

D.13685

(5)甲商場(chǎng)7月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

A.4275

B.4975

C.5575

D.4875

(6)下列對(duì)甲商場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，正確的有( )。

A.甲首飾商場(chǎng)零售寶石坯，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

B.甲商場(chǎng)銷售的套裝禮盒，對(duì)于其中的翡翠手鐲不征收消費(fèi)稅

C.甲商場(chǎng)采取“以舊換新方式”銷售金耳環(huán)，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)征消費(fèi)稅

D.甲商場(chǎng)采取“以舊換新方式”銷售的珍珠手鏈，應(yīng)按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)征消費(fèi)稅

E.無(wú)償贈(zèng)送給客戶的銀項(xiàng)鏈，增值稅視同銷售，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅