2018稅務(wù)師考試《稅法一》考前重點試題及答案9

一 、單項選擇題

1.

某納稅人2013年8月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是( )。

A.法律優(yōu)位

B.程序優(yōu)于實體

C.特別法優(yōu)于普通法

D.實體從舊，程序從新

2.

下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是( )。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止

3.

下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是( )。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

4.

下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的稅率形式是( )。

A.行業(yè)比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.定額稅率

5.

在國際稅法中，國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為( )。

A.國家稅收主權(quán)原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則

6.

某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進(jìn)修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，2014年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.0.08

B.0.19

C.0.23

D.0.24

7.

某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是( )。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

8.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市一家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進(jìn)項稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.0

B.1.07

C.7.14

D.8.08

9.

某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2013年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項稅額均已抵扣，該加工廠2013年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額( )元。

A.2940.6

B.3380.0

C.8380.6

D.8820.0

10.

某金店為增值稅一般納稅人，是中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位。2014年1月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈36條，實際共收取價款72000元(新項鏈的零售價格2800元/條)，向消費者提供首飾修理勞務(wù)取得收入3460元，該金店上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為( )元。

A.10461.54

B.10964.27

C.14646.15

D.15148.89

11.

稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2014年2月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

12.

按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

A.銷售非現(xiàn)場消費食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額90萬元以上的其他個人

C.非企業(yè)性單位

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

13.

下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的說法，正確的是( )。

A.直銷企業(yè)直銷貨物的計稅銷售額是向消費者收取的全部價款和價外費用

B.納稅人銷售貨物并代辦保險，其計稅銷售額是收取的價款和代收的保險費

C.納稅人銷售汽車并代收車輛購置稅，其計稅銷售額包括收取的車輛購置稅

D.納稅人銷售貨物并提供包裝物，其計稅銷售額是收取的價款和包裝物租金

14.

(根據(jù)2015年政策，此題目政策過時)增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的是( )。

A.銷售自來水

B.銷售自產(chǎn)的商品混凝土

C.寄售商店代銷寄售物品

D.銷售自產(chǎn)的建筑用石料

15.

下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍的是( )。

A.家政服務(wù)業(yè)務(wù)

B.金融保險業(yè)務(wù)

C.不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)

D.影視節(jié)目發(fā)行業(yè)務(wù)

16.

下列業(yè)務(wù)中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是( )。

A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)

B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務(wù)

C.一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務(wù)

17.

(根據(jù)2015年政策，此題目政策過時)某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2014年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，支付運費取得貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費金額2萬元;轉(zhuǎn)讓一輛自己使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(jìn)(未抵扣進(jìn)項稅額)，2014年3月該公司應(yīng)繳納增值稅( )萬元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.2.34

18.

某船運公司為增值稅一般納稅人，2014年3月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為( )。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.98.3萬元

D.103.25萬元

19.

現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到3個月以上，累計上漲或下降幅度在( )以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

20.

下列行為應(yīng)繳納消費稅的是( )。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車