三 、計算題(單選)

1.

某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)在境內(nèi)提供水路運輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元;提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元;提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元;提供集裝箱倉儲服務(wù)，取得收入46萬元;提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費共計36萬元并取得合法票據(jù)。(以上收入均為含稅收入)

(2)通過鐵路運輸進(jìn)口一臺設(shè)備，以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，關(guān)稅稅率20%。

(3)從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額3.4萬元，支付運輸費用取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用6萬元。

(4)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本3.6萬元(已抵扣了進(jìn)項稅額);從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元(購進(jìn)時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項稅額)。

假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.該公司2013年12月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅( )萬元。

A.13.60

B.16.32

C.16.37

D.16.48

2.該公司2013年12月準(zhǔn)予從銷項稅額中實際抵扣的進(jìn)項稅額( )萬元。

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.19.80

3.該公司2013年12月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為( )萬元。

A.0.738

B.0.8

C.0.838

D.0.9

4.該公司2013年12月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.5.6

B.5.51

C.8.34

D.9.36

2.

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)3月份招標(biāo)建造某樓盤，乙建筑公司中標(biāo)承建該工程，工程價款8000萬元，其中由乙公司提供的設(shè)備價值500萬元，乙公司將其中一部分建筑工程分包給丙建筑公司，支付分包工程款3000萬元。

(2)6月1日甲公司將一辦公樓對外出租，租期2年，合同約定租金每年240萬元，由承租方進(jìn)行裝修并承擔(dān)裝修費40萬元，當(dāng)年實際收取租金100萬元。

(3)9月份該樓盤完工，甲公司將其一項由第三方承建的在建項目作價6000萬元抵頂乙公司部分工程款，該在建項目已完成土地前期開發(fā)進(jìn)入施工階段，前期工程成本4800萬元，另以銀行存款支付乙公司2000萬元。

(4)10月份預(yù)售部分商品房，取得預(yù)售收入12000萬元，另按規(guī)定代政府收取相關(guān)基金和收費100萬元并全額上繳財政。

(5)11月份轉(zhuǎn)讓一項土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費300萬元;取得該土地使用權(quán)時支付地價款2400萬元，繳納相關(guān)稅費60萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.乙公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.135

B.150

C.225

D.240

2.2013年甲公司出租辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.4

B.5

C.6

D.7

3.甲公司轉(zhuǎn)讓在建項目和土地使用權(quán)合計應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.122

B.140

C.362

D.380

4.2013年甲公司共計應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.837

B.842

C.987

D.992