2018稅務師考試《稅法一》考前重點試題及答案4

單選題：

1、下列關于營業(yè)稅改征增值稅政策的相關表述，正確的是(　)。

A、境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺地區(qū)運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率

B、小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務，適用稅率為6%

C、境內單位和個人向境外單位提供研發(fā)和設計服務，按6%征收增值稅

D、營業(yè)稅改征增值稅，由地方稅務局負責征收

2、下列選項中，關于增值稅一般納稅人納稅輔導期管理表述正確的是(　)。

A、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額應根據企業(yè)實際經營情況核定

B、新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月

C、輔導期一般納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅

D、納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票預繳增值稅有余額的，可以抵減以后月份應納增值稅稅額

3、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，出口藥品取得收入1230萬元，出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)2月應退的增值稅為(　)萬元。

A、75.4 B、65.60 C、81.05 D、74.49

4、某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2015年11月生產高檔筷子1000箱，每箱售價800元;生產一次性竹筷500箱，每箱售價390元;生產一次性木筷1500箱，每箱售價290元;另生產未經打磨的一次性木筷子500箱，每箱售價250元。本月的產品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該月應繳納的消費稅為(　)元。(消費稅稅率為5%)

A、16800 B、28000 C、21300 D、35000

5、根據現行消費稅的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

A、啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格劃分檔次，其中包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金

B、納稅人將自產的應稅消費品用于抵償債務，按同類消費品的最高價格計算應納消費稅

C、當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結轉下期繼續(xù)抵扣

D、白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，應并入白酒銷售額中征收消費稅

6、依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是(　)。

A、高爾夫球包 B、竹制筷子 C、護膚護發(fā)品 D、電動汽車

7、企業(yè)生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是(　)。

A、地板企業(yè)生產用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

B、汽車企業(yè)生產用于本企業(yè)管理部門的轎車

C、化妝品企業(yè)生產用于交易會樣品的化妝品

D、卷煙企業(yè)生產用于連續(xù)生產卷煙的煙絲

8、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是(　)。

A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅

D、啤酒的押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的

9、某酒廠2015年12月生產一種新的糧食白酒，用于該酒廠的節(jié)日慶典，該批白酒共0.8噸，已經該批白酒無同類產品售價，生產成本每噸50000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為(　)。

A、11200 B、11800 C、12000 D、12200

10、根據城建稅的現行規(guī)定，下列關于城建稅的稅率不正確的是(　)。

A、納稅企業(yè)在市區(qū)的，稅率是7% B、納稅企業(yè)在縣城的，稅率是3%

C、納稅企業(yè)在建制鎮(zhèn)的，稅率是5% D、撤縣建市后，城市維護建設稅適用稅率應為7%

11、某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費8000元(不含增值稅)，受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為(　)元。(煙絲消費稅率為30%)

A、1504.7 B、1457.14 C、1050 D、2040

12、下列各項中，征收資源稅的是(　)。

A、人造石油 B、蜂窩煤 C、與原油同時開采的天然氣 D、地面抽采煤層氣

13、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款;將開采、收購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠，本月應納資源稅為(　)萬元。(銅礦資源稅稅額為6元/噸)

A、3.6　　 B、2.1 C、2.7　　　 D、4.2

14、某油氣田開釆企業(yè)2015年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由。當地無同類天然氣售價，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅(　)萬元。(天然氣資源稅稅率6%)

A、2 B、20 C、22 D、28.09

15、王某在某公司舉辦的有獎銷售活動中，中獎一輛小轎車，舉辦公司開具的銷售發(fā)票金額為58000元。王某申報納稅時，經主管稅務機關審核，國家稅務局核定該車型的最低計稅價格為63200元。則王某應繳納車輛購置稅(　)元。

A、5800 B、6320 C、6230 D、5320

16、某汽車貿易公司2015年6月進口30輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售18輛，取得含稅銷售收入540萬元;2輛企業(yè)自用，5輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余5輛待售。該公司應納車輛購置稅(　)萬元。(小轎車關稅稅率20%，消費稅稅率為9%)

A、6.59 B、82.41 C、7.50 D、23.07

17、根據關稅的現行政策，下列說法錯誤的是(　)。

A、按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅和過境關稅

B、按征稅標準分類，可將關稅分為從量稅、從價稅

C、按征稅性質，關稅可分為加重關稅、反補貼關稅和反傾銷關稅

D、按保護形式和程度分類，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘

18、某企業(yè)將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值800000元;支付境外修理費6500美元，料件費3000美元，支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元:人民幣=1:6.82，該設備適用關稅稅率6%，則該公司進口關稅為(　)元。

A、6657.35 B、6345.43 C、5251.4 D、3887.4

19、目前國際反避稅的最新舉措是(　)。

A、轉讓定價調整 B、防止利用避稅地避稅的措施

C、稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃 D、防止通過納稅客體國際轉移進行國際避稅的措施

20、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是(　)。

A、直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B、允許抵免額等同于抵免限額

C、稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的方法

D、抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度