三、計算題

1、某電器專賣店(一般納稅人)2015年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

(1)銷售空調(diào)300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費200元;

(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2800元;將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只200元;

(3)以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺3000元(含增值稅)，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;

(4)將本專賣店自用3年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出;

(5)購進(jìn)空調(diào)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付;另支付不含稅運輸費15000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;

(6)購進(jìn)A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付;將上月外購10臺B牌冰箱作為福利獎勵優(yōu)秀職工;另將上月外購10臺B牌冰箱用于新建職工宿舍，B牌冰箱購進(jìn)時均取得了增值稅專用發(fā)票，每臺支付的價稅合計金額為2340元。

要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

<1> 、計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額為(　)元。

A、42136.75 B、49300 C、49052.99 D、42383.76

<2> 、計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計為(　)元。

A、110234 B、123520 C、117250 D、125405

<3> 、計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅為(　)元。

A、210163.57 B、184567.57 C、197264.96 D、190341.88

<4> 、計算當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅合計為(　)元。

A、80544.96 B、76587.03 C、66821.88 D、65874.58

2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：

(1)從國外進(jìn)口一批香水精，成交價28萬元，支付運往境內(nèi)輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關(guān)運往單位的途中，因管理不善損失了35%的香水精，已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;

(2)境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅16萬元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計12萬元，其中職工浴室使用5%;

(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買360套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額72萬元，其中包括護(hù)膚品30萬元，高檔化妝品42萬元;

(4 )10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套，每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套，合同約定付款日期為10月8日，如果10天之內(nèi)付款，給予5%折扣;20天內(nèi)付款，給予2%的折扣;20天以后付款，全額收取價款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款，化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套，收取不含稅售價13.2萬元，銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;

(5) 本月特制B類高檔化妝品160套，其中，將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工，25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價，已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油，取得含稅收入17.55萬元。

(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購的原材料由于管理不善丟失，成本5.279萬元，其中包括運費成本0.279萬元。

(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

<1> 、進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計為(　)萬元。

A、19.94　　 　 B、24.58 C、30.68　　　　 D、28.67

<2> 、化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為(　)萬元。

A、32.51 B、33.66 C、34.22 D、36.46

<3> 、化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為(　)萬元。

A、17.34　　 B、9.95 C、11.41　　　　 D、12.28

<4> 、化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅為(　)萬元。

A、68.26　　　 B、57.57 C、62.26　　 D、73.26