二、多項(xiàng)選擇題

1. 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有()。

A.外購一批材料用于工程建設(shè)

B.外購的貨物無償贈(zèng)送他人

C.外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

D.外購的貨物用于投資

E.外購的貨物用于集體福利

2. 納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.生產(chǎn)銷售商品混凝土

D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

E.銷售生物制品

3. 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有()。

A.郵局銷售報(bào)刊

B.郵政部門銷售集郵商品

C.國家體育總局發(fā)行體育彩票

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報(bào)紙和雜志

E.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

4. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。

A.污水處理勞務(wù)

B.銷售寵物飼料

C.生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)

D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

E.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

5. 關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()

A.增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法，按月辦理退還

B.實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)仄骄�工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定

C.兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅

D.對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額

E.促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時(shí)享用

6. 依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有()。

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購的貨物

E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

7. 下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的政策有()。

A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

C.采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥

D.利用風(fēng)力生產(chǎn)電力

E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

8. 納稅人出口自用舊設(shè)備，增值稅的退(免)稅處理正確的有()。

A.增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備，按照增值稅專用發(fā)票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計(jì)算退稅額

B.非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備，凡購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的，實(shí)行出口免稅不退稅的辦法

C.增值稅一般納稅人出口外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

D.小規(guī)模納稅人出口自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

E.出口企業(yè)屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)出口自用舊設(shè)備，該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣，則不得辦理退稅

9. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有()。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

10. 下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有()。

A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

11. 下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有()。

A.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅

B.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅

C.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收

D.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅

E.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油免征增值稅

12. 下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有()。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅

B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營業(yè)稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅

E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或雙方共有的，其收入征收增值稅

13. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有()。

A.飼料添加劑

B.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

D.環(huán)氧大豆油

E.花椒油

14. 下列關(guān)于電力增值稅的陳述，正確的有()。

A.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

C.獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

E.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期1年未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

15. 按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有()。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅

D.積累型增值稅

E.分配型增值稅

16. 下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的相關(guān)敘述正確的有()。

A.外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅應(yīng)依據(jù)購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)金額和出口退稅率計(jì)算

B.外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需提供或附送的主要原始憑證有：出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單或遠(yuǎn)期收匯證明、增值稅專用發(fā)票

C.外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅應(yīng)依據(jù)出口貨物的銷售額與出口退稅率計(jì)算

D.外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的貨物出口，只有在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票時(shí)才能出口退稅

E.外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的貨物出口，可憑小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票辦理出口退稅