一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列情形中，委托方在代理期限內(nèi)不能單方終止服務(wù)行為的是(　)。

　　A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托方更換稅務(wù)師

　　B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)解散

　　C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

　　D.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　2.下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)(簡(jiǎn)稱省稅務(wù)機(jī)關(guān))負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所采取公司制組織形式

　　C.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之三十

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)可以與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)重復(fù)

　　3.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　B.實(shí)施稅收保全措施，需經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

　　4.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

　　B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

　　C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

　　D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

　　5.下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有(　)。

　　A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書

　　B.未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書

　　C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

　　D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書

　　6.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

　　B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

　　D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　7.下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是(　)。

　　A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

　　B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

　　C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

　　D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購(gòu)卡人開具增值稅專用發(fā)票

　　8.王某經(jīng)營(yíng)的面包超市(所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨)月銷售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立(　)。

　　A.簡(jiǎn)易賬

　　B.復(fù)式賬

　　C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

　　D.不必建立賬簿

　　9.乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是(　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　 1922.33

　　貸：銀行存款　　　　　　　　1922.33

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　1922.33

　　貸：銀行存款　　　　　　　　1922.33

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　3142.86

　　貸：銀行存款　　　　　　　　3142.86

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　3142.86

　　貸：銀行存款　　　　　　　 3142.86

　　10.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為(　)。

　　A.借：委托加工物資　　17300

　　貸：銀行存款　　　　17300

　　B.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　16000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 1300

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　17300

　　C.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　6000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　1300

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 17300

　　D.借：生產(chǎn)成本　　17300

　　貸：銀行存款　　17300

　　11.下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程

　　12.位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

　　A.0

　　B.1941.75

　　C.1980.20

　　D.5825.24

　　13.下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

　　C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

　　D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

　　14.下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

　　B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

　　C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

　　D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　15.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)(　)元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在(　)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　A.10000，60000

　　B.10000，80000

　　C.15000，60000

　　D.15000，80000

　　16.下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是(　)。

　　A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除

　　B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除

　　C.個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

　　D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

　　17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

　　B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

　　C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅

　　18.某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米(其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米)，另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A.187500

　　B.200000

　　C.212500

　　D.237500

　　19.下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是(　)。

　　A.對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

　　D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　20.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的是(　)。

　　A.為委托人提供有損于委托人利益的服務(wù)

　　B.出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告

　　C.為委托人提供服務(wù)的過(guò)程、成果沒(méi)有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求

　　D.沒(méi)有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果