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2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案1_第3頁(yè)

來(lái)源:考試網(wǎng)  [2020年10月24日]  【

  三、簡(jiǎn)答題

  31.達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善,2020年6月經(jīng)查實(shí)企業(yè)欠繳稅款80萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款,期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款,為了逃避繳納欠稅,開始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過(guò)該縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金;同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬(wàn)元罰款的處罰決定。 就上述事項(xiàng),請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由:

  (1)務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確,為什么?

  (2)具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括什么?

  (3)作出的行政處罰是否正確?為什么?

  32.王某擬投資境內(nèi)一家生產(chǎn)制造企業(yè),現(xiàn)有下面兩種投資方案。 方案一:以自有設(shè)備投資入股,該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為800000元,獲得該設(shè)備的原值和合理稅費(fèi)為550000元。 方案二:以自有技術(shù)成果投資入股,技術(shù)成果的公允價(jià)值為800000元,獲得該技術(shù)成果的原值和合理稅費(fèi)為500000元。 假設(shè)上面兩種方案被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))。 問(wèn)題:

  (1)個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,應(yīng)何時(shí)確認(rèn)收入?

  (2)請(qǐng)說(shuō)明王某轉(zhuǎn)讓自有設(shè)備的所得適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目并計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

  (3)上述兩個(gè)方案有何個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?

  33.某企業(yè)2020年簽訂如下合同:

  (1)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)咨詢合同,咨詢費(fèi)10萬(wàn)元。

  (2)將自己于2014年取得的一宗土地使用權(quán)以1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè),簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

  (3)與國(guó)外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同,技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入的3%收取,每年12月結(jié)算。

  (4)與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同,最高貸款限額為10000萬(wàn)元,每次在限額內(nèi)借款時(shí),不再簽訂新合同。

  (5)與銀行簽訂的借款金額為500萬(wàn)元的無(wú)息貸款合同。

  (6)與貨運(yùn)公司簽訂貨物運(yùn)輸合同一份,運(yùn)輸費(fèi)用為2萬(wàn)元,所運(yùn)貨物價(jià)值50萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元。

  (7)與其他公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同,合同總金額為500萬(wàn)元,其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。

  請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅;若繳納,則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。

  (1)請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅;若繳納,則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。

  34.甲公司2019年有關(guān)股權(quán)投資的情況如下:

  (1)甲公司持有A公司30%的股權(quán),按照權(quán)益法核算,當(dāng)年會(huì)計(jì)賬簿中就此項(xiàng)投資確認(rèn)投資收益450萬(wàn)元。當(dāng)年A公司實(shí)際宣告分派現(xiàn)金股利1200萬(wàn)元,甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”360萬(wàn)元。

  (2)甲公司持有未上市的B公司40%的股權(quán),此部分股權(quán)投資成本為2300萬(wàn)元,當(dāng)年撤回其在B公司的全部股權(quán)投資,取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元,撤資時(shí)B公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1000萬(wàn)元。

  (3)甲公司持有C公司30%的股權(quán),按照權(quán)益法核算,當(dāng)年將持有的C公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入3800萬(wàn)元,此部分股權(quán)投資成本為3000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)C公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為900萬(wàn)元。

  (4)甲公司投資的D企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損,甲公司按權(quán)益法核算其應(yīng)分擔(dān)的金額為200萬(wàn)元,確認(rèn)投資損失。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

  (1)根據(jù)資料(1)的表述提出納稅調(diào)整意見(jiàn)并說(shuō)明理由。

  (2)計(jì)算資料(2)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并說(shuō)明理由。

  (3)計(jì)算資料(3)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并說(shuō)明理由。

  (4)根據(jù)資料(4)的表述提出納稅調(diào)整意見(jiàn)并說(shuō)明理由。

  35.2019年4月5日,某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)大樓一座,該大樓用于公司辦公,該企業(yè)將其計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開始計(jì)提折舊。4月20日,該企業(yè)取得大樓的增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn),專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元、增值稅稅額為90萬(wàn)元。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

  (1)請(qǐng)簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法并根據(jù)上述資料作出該企業(yè)2019年4月份的會(huì)計(jì)分錄。

  (2)2020年3月,該企業(yè)決定將此辦公樓改造成員工專用食堂,改變用途時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90.83%。請(qǐng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

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責(zé)編:jiaojiao95

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