四、綜合分析題

　　36.某建筑安裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事建筑安裝業(yè)務(wù)。2020年3月發(fā)生與增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)本地A建筑項(xiàng)目釆取用一般計(jì)稅辦法，當(dāng)月竣工結(jié)算。收取含稅工程款4580萬元，開具增值稅專用發(fā)票;另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。

　　(2)外市C建筑項(xiàng)目采取簡易計(jì)稅辦法，當(dāng)月竣工結(jié)算，收取含稅工程款5150萬元，開具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到;發(fā)生含稅分包支出1030萬元，取得分包商(采用簡易計(jì)稅方法)開具的增值稅普通發(fā)票，已向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳增值稅，取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

　　(3)2020年1月完工已開具增值稅專用發(fā)票的B建筑項(xiàng)目(采取一般計(jì)稅辦法)，因存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商退還含稅工程款109萬元，開具紅字專用發(fā)票，款項(xiàng)已退還。

　　(4)將營改增前以200萬元購置的本地一間商鋪出售，取得含稅收入252.5萬元。選擇簡易計(jì)稅辦法，開具增值稅專用發(fā)票。

　　(5)將一批舊的建筑設(shè)備(均為營改增前購置)出售，取得含稅收入30.9萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

　　(6)從國外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國外買價(jià)折合人民幣80萬元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣4.2萬元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣3.8萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.09萬元。該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。

　　(7)為A建筑項(xiàng)目采購材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額共計(jì)1000萬元，稅額共計(jì)130萬元;為C建筑項(xiàng)目采購材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額共計(jì)800萬元。稅額共計(jì)104萬元。

　　(8)A建筑項(xiàng)目工地上月購入的一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為10萬元(其進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣)。

　　(其它相關(guān)資料：假定關(guān)稅稅率為10%，上述取得的相關(guān)票據(jù)均合規(guī)，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的均已登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)選擇、確認(rèn)。)

　　問題：

　　(1)請計(jì)算當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額。(單位元，保留2為小數(shù)，下同)

　　(2)請計(jì)算當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。

　　(3)請計(jì)算當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。

　　(4)請計(jì)算當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(5)請計(jì)算當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。

　　(6)請?zhí)盍小对鲋刀惣{稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》