一、單項選擇題

1、A公司持有B公司20%的股權。2017年8月B公司將股本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法，正確的是(　)。

A、A公司應確認股息紅利收入300萬元

B、A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C、A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D、A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

2、下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)。

A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B、國債利息收入

C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)

3、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

A、發(fā)放的股息紅利

B、行政機關的罰款

C、企業(yè)所得稅

D、勞動保護費

4、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是(　)。

A、居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅

B、在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C、在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅

D、居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象

5、企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是(　)。

A、將資產用于股息分配

B、將資產用于生產另一產品

C、將資產從總機構移送至分支機構

D、將資產由自用轉為經營性租賃

6、下列關于投資收益的審核，表述不正確的是(　)。

A、投資收益會計處理方法的審核

B、投資收益是否及時、足額按規(guī)定記入“應收股利(利息)”科目的審核

C、聯(lián)營投資收益的審核

D、對外投資收回或轉讓收益的審核

7、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　)。

A、銷售貨物所得

B、轉讓房屋所得

C、股息、紅利等權益性投資所得

D、特許權使用費所得

8、下列應該按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是(　)。

A、轉讓專利權取得的所得

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

D、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

9、下列項目不應列入長期待攤費用核算的是(　)。

A、已足額提取折舊的固定資產的改建支出

B、經營租入固定資產的日常維修支出

C、租入固定資產的改建支出

D、符合條件的固定資產的大修理支出

10、李某應邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，其應納個人所得稅為(　)元。(不考慮其他稅費)

A、10000

B、13200

C、14000

D、12200

11、下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的是(　)。

A、生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除

B、林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年

C、自行開發(fā)無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用

D、已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年限分期攤銷

12、下列關于企業(yè)資產損失扣除的相關規(guī)定，錯誤的是(　)。

A、企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

B、企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

C、屬于專項申報的資產損失，企業(yè)可以匯總報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料

D、企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告

13、根據規(guī)定，自2017年1月1日起，在全國范圍內對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%