二、多項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

B、從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C、接受縣以上政府無償劃入的國(guó)有資產(chǎn)

D、接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入

E、國(guó)債利息收入

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的有(　)。

A、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、分期收款方式銷售商品按合同約定的收款日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)

E、租金收入一般應(yīng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

3、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的表述正確的有(　)。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額

B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

D、除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

E、其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

4、2017年12月中國(guó)公民錢某取得工資薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2017年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有(　)。

A、兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金納稅

B、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅

C、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

D、錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元

E、兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)包括(　)。

A、住所標(biāo)準(zhǔn)

B、居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C、國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

D、個(gè)人身份標(biāo)準(zhǔn)

E、戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

6、下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出扣除規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除的部分，不能超過企業(yè)當(dāng)年年度利潤(rùn)總額的12%

B、公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房的，視同公益性捐贈(zèng)。

D、企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出

E、所稱年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額

7、根據(jù)規(guī)定，下列收入能夠作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的有(　)。

A、銷售貨物收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、租金收入

E、視同銷售收入

8、下列關(guān)于稅額抵免優(yōu)惠中專用設(shè)備投資額的表述，正確的有(　)。

A、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，專用設(shè)備投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額

C、企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額

D、企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額應(yīng)換算為不含稅的金額

E、不論是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，專用設(shè)備投資額均不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

9、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照規(guī)定，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為(　)。

A、金融企業(yè)2：1

B、金融企業(yè)5：1

C、其他企業(yè)1：1

D、其他企業(yè)2：1

E、其他企業(yè)5：1

10、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

E、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額