2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實物》考前自我檢查試題及答案9

一、單項選擇題

1、核查納稅義務(wù)人勞務(wù)報酬所得支付明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)通過審核外籍個人來華提供勞務(wù)服務(wù)與派遣公司的關(guān)系來進(jìn)行判斷，如果是非獨(dú)立勞務(wù)的應(yīng)當(dāng)按照(　)稅目計稅，如果是獨(dú)立勞動的，應(yīng)當(dāng)按照(　)稅目計稅。

A、勞務(wù)報酬　　　　工資薪金

B、工資薪金　　　　勞務(wù)報酬

C、工資薪金　　　　特許權(quán)使用費(fèi)

D、特許權(quán)使用費(fèi)　　勞務(wù)報酬

2、某公司注冊資本為200萬元。2012年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款300萬元，使用期限均為3個月(2011年6月1日~8月31日)，按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率6%，共支付利息10.5萬元。假設(shè)該公司2012年全年各月的所有者權(quán)益：實收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為-20萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為( )萬元。

A、0

B、6

C、8

D、6.6

3、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2012年發(fā)生如下支出：購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出200萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬元，以貨幣形式對外公益性捐贈20萬元，繳納滯納金30萬元。同時，該代表機(jī)構(gòu)本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，收入不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。(核定利潤率為15%)

A、12.19

B、11.25

C、75

D、37.5

4、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，不應(yīng)視同銷售的是( )。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

5、注冊稅務(wù)師審核企業(yè)的材料盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)通過對(　)明細(xì)賬的審核來實現(xiàn)。

A、以前年度損益調(diào)整

B、營業(yè)外支出――流動資產(chǎn)損失

C、營業(yè)外收入――流動資產(chǎn)收益

D、待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢

6、李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬3000元;后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

A、2688

B、2604

C、3840

D、3720

7、下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是( )。

A、同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

B、同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅

C、同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

D、預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計算征稅

8、某企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，假如我國對此沒有稅收饒讓的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)。

A、5萬元

B、10萬元

C、15萬元

D、23萬元

9、某企業(yè)2012年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業(yè)成本”為( )萬元。

A、1710

B、910

C、1080

D、1630

10、某企業(yè)2012年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅(　)元。

A、8910

B、49500

C、125000

D、148500

11、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是( )。

A、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D、超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈部分

12、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年取得如下收入：從被投資企業(yè)分得紅利320萬元，取得國債利息收入為5萬元，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1240萬元。企業(yè)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(　　)萬元。

A、7.83

B、7.8

C、16.8

D、15.4

13、2012年度某生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放工資薪金1000萬元(符合合理性工資規(guī)定)，實際支付職工培訓(xùn)費(fèi)20萬元，實際支付工會經(jīng)費(fèi)20萬元，已取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)18萬元，實際支付職工福利費(fèi)180萬元，注冊稅務(wù)師審核時，應(yīng)納稅調(diào)增( )萬元。

A、40

B、45

C、42

D、43

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是(　　)。

A、符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)

B、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)

D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

15、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。

A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi).職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%

B、投資者及職工工資不得在稅前扣除

C、個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

D、企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除