二、多項選擇題

1、“營業(yè)外收入”審核的主要內(nèi)容和辦法有(　)。

A、有無將屬于“營業(yè)外收入”賬戶的項目，長期掛在“其他應付款”賬戶

B、有無將屬于“營業(yè)外收入”賬戶的項目，作為“應付賬款”核算

C、有無將屬于“營業(yè)外收入”賬戶的項目，作為“應付職工薪酬”核算

D、有無將固定資產(chǎn)處置凈收益，長期掛在“固定資產(chǎn)清理”賬戶

E、有無將“營業(yè)外收入”直接轉入當期利潤核算

2、注冊稅務師審核營業(yè)外支出項目時，應當注意以下(　)項目的處理。

A、非公益救濟性捐贈

B、企業(yè)大修理期間的停工損失

C、對境內(nèi)公益救濟性捐贈超過限額的部分

D、各項行政罰款

E、廣告性贊助支出

3、注冊稅務師審核時，對以下業(yè)務應當按“工資、薪金所得”計算個人所得稅的有(　　)。

A、退休人員再就業(yè)受聘于某企業(yè)取得的月收入

B、年終兌現(xiàn)的績效獎

C、報社記者在本報社刊物上的稿酬所得

D、誤餐補助

E、托兒補助費

4、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有( )。

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B、財產(chǎn)轉讓所得

C、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得

D、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得

E、跨年度分期取得的稿酬所得

5、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有( )。

A、外籍個人按照合理標準取得的子女教育費

B、個人舉報違法行為獲得的當?shù)囟悇站职l(fā)放的獎金

C、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D、企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員的

E、職工與用人單位解除勞動合同獲得的補償收入超過當?shù)厣夏曷毠つ昶骄�工資3倍以上的部分

6、下列關于外國企業(yè)常駐代表機構核定征收企業(yè)所得稅的相關表述正確的有( )。

A、代表機構繳納的滯納金、罰款可以作為經(jīng)費支出金額

B、代表機構購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應按期計提折舊作為經(jīng)費支出額換算收入計稅

C、代表機構的利息收入可以沖抵經(jīng)費支出額

D、發(fā)生的實際應酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額

E、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性捐贈，不應作為代表機構的經(jīng)費支出額

7、下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有( )。

A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D、企業(yè)的應收賬款發(fā)生壞賬損失

E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

8、下列各方構成關聯(lián)方的有( )。

A、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制

B、一方與另一方(獨立金融機構除外)之間借貸資金占一方實收資本60%

C、一方半數(shù)以上的高級管理人員同時擔任另一方的高級管理人員

D、一方接受或提供勞務主要由另一方控制

E、甲公司與持其股份2%的股東

9、企業(yè)填列2012年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，下列(　)應當填列在此表第2行“營業(yè)成本”項目中。

A、銷售貨物的成本

B、外購貨物的成本

C、對外投資貨物的成本

D、對外捐贈貨物的成本

E、投資性房地產(chǎn)的折舊

10、某工業(yè)企業(yè)2012年：銷售產(chǎn)品一批，取得收入800萬元，成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應付債務300萬元。對外轉讓2009年5月購置的一臺固定資產(chǎn)設備，取得轉讓收入150萬元，設備賬面凈值為150萬元，轉讓過程中發(fā)生費用10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(1)《成本費用明細表》時，下面處理正確的有( )。

A、第1行“銷售(營業(yè))成本合計”填列1270萬元

B、第1行“銷售(營業(yè))成本合計”填列1420萬元

C、第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元

D、第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失” 填列10萬元

E、第20行“債務重組損失”填列51萬元

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)收入的確認說法正確的有(　)。

A、以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當天確認收入的實現(xiàn)

B、以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認收入的實現(xiàn)

D、企業(yè)將存貨對外捐贈，應視同銷售確認銷售收入

E、企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應當視同銷售確認銷售收入

12、注冊稅務師2012年納稅審核時應當注意，以下支出可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除的是( )。

A、逾期繳納所得稅的滯納金

B、繳納的企業(yè)所得稅

C、向投資者支付的股息

D、計入當期財務費用中的匯兌損失

E、企業(yè)員工服飾費支出

13、下列屬于企業(yè)所得稅中規(guī)定的不征稅收入的有( )。

A、直接減免的增值稅

B、即征即退的增值稅

C、出口退稅款

D、企業(yè)收取的各種基金、收費

E、社會團體收到的財政撥款

14、甲企業(yè)(居民企業(yè))與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。以下處理正確的有(　)。

A、甲企業(yè)應確認銷售收入140萬元

B、甲企業(yè)應確認銷售成本130萬元

C、甲企業(yè)應確認債務重組收入17萬元

D、該重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅2.5萬元

E、甲企業(yè)應確認債務重組收入27萬元

15、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的收入

C、符合條件的技術轉讓所得是免稅收入

D、民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E、高新技術企業(yè)來源于境外所得可按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的稅率計算境內(nèi)外應納稅額總額