2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實物》考前自我檢查試題及答案6

一、單項選擇題

1、1.關(guān)于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中承擔(dān)的法律責(zé)任，說法正確的是(　)。

A、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款

B、稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000以上30000元以下的罰款

C、稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或少繳稅款的，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款;情節(jié)嚴重的撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并直接吊銷稅務(wù)師事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照

D、以個人名義承接業(yè)務(wù)，由省稅務(wù)機關(guān)予以警告或處以1000元以上10000元以下罰款，責(zé)令限期改正

2、某個體戶主要經(jīng)營羽絨服的生產(chǎn)加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動資金不足，關(guān)于能否申請延期納稅咨詢某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王，小王的下述觀點您認為不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

A、如果當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及到期銀行貸款后,不足以繳納稅款的，就可以申請遞延納稅

B、報送的申請資料中包括當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單等資料

C、即使被批準了遞延納稅，也應(yīng)及時納稅申報

D、可以遞延納稅的最長期限是3個月

3、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具(　)。

A、無保留意見鑒證報告

B、保留意見鑒證報告

C、無法表明意見鑒證報告

D、否定意見鑒證報告

4、以下情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的是(　)。

A、甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)

B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊�農(nóng)業(yè)銀行

C、由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司

D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京

5、下列關(guān)于增值稅的規(guī)定不正確的是(　)。

A、無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照“經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅

B、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于“經(jīng)營租賃服務(wù)”

C、水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于“水路運輸服務(wù)”

D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”繳納增值稅

6、某個體工商戶，2016年12月列支差旅費、招待費用各4000元，則正確的會計分錄應(yīng)該是(　)。

A、借：管理費用　　　8000

貸：銀行存款　　　8000

B、借：管理費用　　　4000

稅后列支費用 4000

貸：銀行存款　　　8000

C、借：營業(yè)費用　　8000

貸：銀行存款　　　8000

D、借：營業(yè)費用　　4000

管理費用　 4000

貸：銀行存款　　　8000

7、2017年3月31日宏大汽車制造企業(yè)，根據(jù)市場情況進行了資產(chǎn)減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)中發(fā)生減值損失100萬元，于是計提了減值準備，則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計賬戶的核算產(chǎn)生的影響是(　)。

A、增加遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

B、增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

C、增加遞延所得稅負債25萬元

D、增加遞延所得稅負債100萬元

8、下列稅費不通過“稅金及附加”科目核算的是(　)。

A、房產(chǎn)稅

B、增值稅

C、車船稅

D、教育費附加

9、在所得稅的匯算清繳中，稅務(wù)師2017年5月受托對甲公司所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司于2016年12月31日，采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品100件，售價為每件10萬元，單位成本為8萬元。當(dāng)日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品100件。甲公司據(jù)此確認應(yīng)收賬款1000萬元、主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬元。該業(yè)務(wù)處理不會涉及到的調(diào)整分錄(假設(shè)2017年5月甲公司已經(jīng)結(jié)賬，不考慮留存收益和增值稅)是(　)。

A、借：發(fā)出商品　　　　　　　　 8000000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　 8000000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　10000000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　10000000

C、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　500000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　500000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　500000

10、下列行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是(　)。

A、外購高端飲用水用于交際應(yīng)酬

B、將委托加工收回的筆記本電腦用于財務(wù)部門

C、將辦公樓無償轉(zhuǎn)讓給災(zāi)區(qū)用于安置人員

D、將外購的手機分配給股東