二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形有(　)。

A、委托人單方終止代理事項(xiàng)

B、稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C、受托方破產(chǎn)

D、合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿

E、代理事項(xiàng)完成

2、下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的表述，正確的有(　)。

A、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B、一般納稅人年銷售額是指在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

C、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

D、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，工業(yè)企業(yè)是年銷售額50萬(wàn)元以下

E、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得認(rèn)定為一般納稅人

3、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列表述正確的有(　)。

A、發(fā)票開具后，發(fā)生銷售折讓的，可以在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票

B、單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋開票單位和個(gè)人財(cái)務(wù)專用章

C、民族自治地方可以使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字開具發(fā)票，不需要再用中文開具

D、發(fā)票的使用區(qū)域是指國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的區(qū)域

E、發(fā)生發(fā)票丟失情形的，不必在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上聲明作廢

4、某企業(yè)2017年5月在稅務(wù)稽查中應(yīng)補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元欠稅未補(bǔ)，若2017年5月期末留抵稅額10萬(wàn)元，6月末留抵稅額8萬(wàn)元。則5月和6月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務(wù)處理正確的有(　)。

A、5月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　 50000

B、5月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　 -100000

C、6月：不必作處理

D、6月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)30000

E、6月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　-50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　-50000

5、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(　)。

A、平銷返利取得的收入

B、購(gòu)進(jìn)原材料后改用至新建辦公樓項(xiàng)目

C、外購(gòu)的原材料轉(zhuǎn)用于集體福利

D、將外購(gòu)的庫(kù)存商品用于免稅項(xiàng)目的生產(chǎn)

E、將自產(chǎn)的庫(kù)存商品分配給投資者

6、以下關(guān)于各個(gè)稅種納稅審查的表述正確的有(　)。

A、對(duì)于增值稅的審查應(yīng)著重辨別增值稅發(fā)票的真?zhèn)�，不需要審查銷售額及適用稅率

B、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是以利潤(rùn)總額加減調(diào)整項(xiàng)目，利潤(rùn)總額是由銷售收入扣除成本費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額

C、對(duì)于消費(fèi)稅的審查應(yīng)側(cè)重于征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的審查，同時(shí)注意納稅人是否在規(guī)定環(huán)節(jié)申報(bào)納稅，適用稅目稅率是否正確、減免稅是否符合稅法規(guī)定

D、對(duì)于印花稅的審查應(yīng)著重計(jì)稅依據(jù)的真實(shí)性，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為各類賬、證、書據(jù)應(yīng)貼花的計(jì)稅金額

E、對(duì)于所得稅的審查主要審查收入、成本的正確性，不需考慮營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目

7、下列應(yīng)稅行為中，適用6%的稅率征收增值稅的有(　)。

A、融資租賃服務(wù)

B、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)

C、增值電信服務(wù)

D、融資性售后回租服務(wù)

E、房屋租賃

8、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”應(yīng)填列的有(　)。

A、國(guó)債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益

C、小型微利企業(yè)收入

D、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

E、高新技術(shù)企業(yè)收入

9、下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有(　)。

A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)和收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

B、資源稅的銷售額包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用

C、納稅人將其開采的原煤自用于其他方面的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅

D、水資源的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際取用水量

E、對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，實(shí)行從量定額征收資源稅

10、納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先進(jìn)行行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有(　)。

A、不予發(fā)售發(fā)票

B、不予行政審批

C、不予審批減稅項(xiàng)目

D、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境

E、批準(zhǔn)的扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為