一、單項選擇題

　　1.甲公司2019年發(fā)生如下事項：(1)因違法環(huán)保部門相關(guān)法規(guī)接到罰款通知，要求支付100萬元的罰款支出，至年末尚未支付。稅法規(guī)定，違反國家法律法規(guī)發(fā)生的相關(guān)支出，不得稅前扣除。(2)因與乙公司之間有一項未決訴訟，預(yù)計很可能將承擔違約金支出200萬元。稅法規(guī)定，未決訴訟中形成的支出，實際發(fā)生時可稅前扣除。不考慮其他因素，下列表述中錯誤的是(　)。

　　A.事項(1)承擔的負債賬面價值為100萬元

　　B.事項(1)承擔的負債計稅基礎(chǔ)為100萬元

　　C.事項(2)承擔的負債賬面價值為0

　　D.事項(2)承擔的負債計稅基礎(chǔ)為0

　　2.甲公司20×4年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準備在實際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則20×4年年末產(chǎn)生的暫時性差異為(　)。

　　A.應(yīng)納稅暫時性差異800萬元

　　B.可抵扣暫時性差異700萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時性差異900萬元

　　D.可抵扣暫時性差異100萬元

　　3.甲公司為專門從事生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)的企業(yè)，國家為了鼓勵其高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×1年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×2年1月1日起可按15%(預(yù)期稅率)繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×1年發(fā)生經(jīng)營虧損1 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司20×1年就該事項的所得稅影響，應(yīng)作的會計處理是(　)。

　　A.確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

　　B.確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　C.確認遞延所得稅資產(chǎn)120萬元

　　D.確認遞延所得稅負債120萬元

　　4.下列事項中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異但是不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)的是(　)。

　　A.自行研發(fā)無形資產(chǎn)資本化金額按照175%加計攤銷

　　B.其他權(quán)益工具投資公允價值小于初始入賬成本

　　C.交易性金融負債公允價值大于初始入賬成本

　　D.以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)計提減值準備

　　5.某企業(yè)20×3年因債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債800萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預(yù)計負債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔保有關(guān)的費用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實際發(fā)生時允許扣除。那么20×3年年末企業(yè)的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為(　)萬元。

　　A.800

　　B.600

　　C.1 000

　　D.200

　　6.下列交易或事項形成的負債中，其計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值的是(　)。

　　A.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔保確認預(yù)計負債600萬元

　　B.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)在當期確認預(yù)計負債120萬元

　　C.企業(yè)購買國庫券作為持有至到期投資核算，確認投資收益80萬元

　　D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預(yù)收賬款500萬元

　　7.甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算，所得稅稅率為25%。甲公司20×2年實現(xiàn)利潤總額500萬元，當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預(yù)計負債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元，兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔保費。則甲公司20×2年凈利潤為(　)萬元　。

　　A.160.05

　　B.378.75

　　C.330.00

　　D.235.80

　　8.關(guān)于資產(chǎn)負債表債務(wù)法，下列表述中錯誤的是(　)。

　　A.資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從利潤表出發(fā)來確定暫時性差異，進而確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債

　　B.資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負債表日進行所得稅核算

　　C.資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，企業(yè)應(yīng)按企業(yè)會計準則的規(guī)定確定資產(chǎn)或負債的賬面價值，同時按稅法規(guī)定確定資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)

　　D.執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)應(yīng)該采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅

　　9.甲公司20×7年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為390萬元，遞延所得稅負債為660萬元(均為交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生)，適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)新稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%，該公司20×7年利潤總額為6000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項有：(1)20×7年1月1日，以2044.7萬元自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期到期一次還本付息的國債，該國債票面金額為2000萬元，票面年利率為5%，實際利率為4%，到期日為20×9年12月31日，甲公司將該國債作為債權(quán)投資核算。(2)20×7年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票，支付價款500萬元，將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日該股票的公允價值為1000萬元。則20×7年度甲公司確認的遞延所得稅負債的發(fā)生額為(　)萬元。

　　A.535

　　B.-535

　　C.-35

　　D.115

　　10.20×3年3月2日，甲公司以銀行存款1000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。20×3年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允價值為1500萬元;20×4年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允價值為800萬元。已知甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×4年12月31日，甲公司應(yīng)(　)。

　　A.確認遞延所得稅資產(chǎn)175萬元

　　B.確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，并轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債125萬元

　　C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債175萬元

　　D.確認遞延所得稅負債50萬元，并轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)125萬元

　　11.2×18年3月2日，甲公司以銀行存款800萬元購入乙公司股票100萬股，另支付交易費用5萬元，甲公司將其指定為其他權(quán)益工具投資。2×18年12月31日，乙公司股票每股9元，2×19年12月31日，乙公司股票11元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年因該金融資產(chǎn)確認其他綜合收益的金額為(　)萬元。

　　A.273.75

　　B.150

　　C.200

　　D.221.25

　　12.某公司20×2年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1 000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。20×4年年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。20×4年年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是(　)萬元。

　　A.800

　　B.720

　　C.640

　　D.560

　　13.甲公司于20×4年年初以100萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。20×4年年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元，假設(shè)稅法上按照5年計提折舊。該項投資性房地產(chǎn)20×4年年末的計稅基礎(chǔ)為(　)萬元。

　　A.80

　　B.100

　　C.120

　　D.20

　　14.乙企業(yè)于20×2年1月1日取得的某項無形資產(chǎn)，取得成本為1 500萬元，取得該項無形資產(chǎn)后，根據(jù)各方面情況判斷，乙企業(yè)無法合理預(yù)計其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。20×2年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行減值測試表明其未發(fā)生減值。企業(yè)在計稅時，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。20×2年12月31日，該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是(　)萬元。

　　A.2 100

　　B.1 350

　　C.2 025

　　D.1 500