二、多項(xiàng)選擇題

　　15.若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有(　)。

　　A.企業(yè)計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　B.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　C.轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值暫時(shí)性下跌

　　E.自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出

　　16.下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額

　　B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來可稅前列支的金額

　　C.通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的

　　D.短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債等負(fù)債的確認(rèn)和償還，不會(huì)對(duì)當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，因此其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值

　　E.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可予抵扣的金額

　　17.下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有(　)。

　　A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)

　　B.購買國(guó)債確認(rèn)的利息收入

　　C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　D.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證

　　18.下列與所得稅有關(guān)的信息，應(yīng)在附注中披露的有(　)。

　　A.所得稅費(fèi)用的主要組成部分

　　B.所得稅費(fèi)用與應(yīng)納稅所得額關(guān)系的說明

　　C.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額

　　D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)

　　E.對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異金額

　　19.下列有關(guān)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.無論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)本期發(fā)生的暫時(shí)性差異全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　C.直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，若未來期間稅率發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定

　　E.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

　　20.下列關(guān)于會(huì)計(jì)與稅法的差異的表述中，正確的有(　)。

　　A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅收上要作為收入征稅

　　B.接受權(quán)益性捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入，稅收上不征企業(yè)所得稅

　　C.符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生額作為成本費(fèi)用，而稅收上要加計(jì)扣除

　　D.未實(shí)際發(fā)生的工資薪金，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為成本費(fèi)用，稅收上不得稅前抵扣

　　E.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入，稅收上不征企業(yè)所得稅

　　21.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的差異可能是可抵扣暫時(shí)性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

　　C.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額

　　D.一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面金額之間的差額，隨時(shí)間推移將會(huì)消除，該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅利潤(rùn)或可抵扣稅額

　　E.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　22.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。

　　A.本期購入的其他權(quán)益工具投資期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益

　　B.對(duì)于固定資產(chǎn)，累計(jì)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊

　　C.對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)不予攤銷，稅法在處理時(shí)按照直線法攤銷

　　D.對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　E.行政性的罰款支出