三、計(jì)算題

　　23.甲公司為上市公司，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算，適用的所得稅稅率為25%;遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司20×2年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3640萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)自3月20日起自行研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)。20×2年以銀行存款支付研發(fā)支出共計(jì)680萬(wàn)元，其中研究階段支出220萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬(wàn)元，符合資本化條件后支出400萬(wàn)元。20×2年12月31日，該技術(shù)研發(fā)成功，轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)核算。稅法規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　(2)7月10日，自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5.5元購(gòu)入20萬(wàn)股乙公司股票，支付交易費(fèi)用3萬(wàn)元，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具。20×2年12月31日，乙公司股票收盤(pán)價(jià)為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　(3)20×2年發(fā)生廣告費(fèi)2000萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年度銷售收入9800萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　(4)假定除上述差異外，甲公司20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司在未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異形成的所得稅影響。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　(1)甲公司20×2年因自行研發(fā)新技術(shù)形成可抵扣暫時(shí)性差異的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.210

　　C.300

　　D.510

　　(2)甲公司20×2年因持有乙公司股票而確認(rèn)其他綜合收益的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.46

　　B.32.25

　　C.43

　　D.34.5

　　(3)甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅的金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.915

　　B.979.25

　　C.990

　　D.1001.25

　　(4)甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.857.5

　　B.990

　　C.868.75

　　D.782.5