二、多項(xiàng)選擇題

1、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。

A、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

B、期末計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、期末確認(rèn)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)損失

D、期末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

E、期末確認(rèn)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

2、下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的表述中，正確的有(　)。

A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

B、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

C、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核

D、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均不要求折現(xiàn)

E、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照當(dāng)期適用的稅率計(jì)量

3、下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有(　)。

A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、取得的國(guó)債利息收入

C、因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

D、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

E、企業(yè)擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因其聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

4、下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。

A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

C、如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

D、資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)通常不會(huì)導(dǎo)致其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

E、資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量

5、下列有關(guān)所得稅的列報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的有(　)。

A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

E、所得稅費(fèi)用單獨(dú)列示在利潤(rùn)表中

6、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，一般會(huì)減少當(dāng)期利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的因素有(　)。

A、本期應(yīng)交的所得稅

B、本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

C、本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

D、本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

E、本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

7、甲公司2×19年12月1日收取部分貨款用于生產(chǎn)合同約定的標(biāo)的資產(chǎn)，甲公司確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元，至年末產(chǎn)品尚未發(fā)出。不考慮其他因素，下列表述正確的有(　)。

A、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元

B、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為0

C、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為0

D、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)預(yù)收賬款2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元

E、預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為500萬元，不受稅法規(guī)定的影響

8、下列關(guān)于會(huì)計(jì)與稅法的差異的表述中，正確的有(　)。

A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅收上要作為收入征稅

B、接受權(quán)益性捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入，稅收上不征企業(yè)所得稅

C、符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生額作為成本費(fèi)用，而稅收上要加計(jì)扣除

D、未實(shí)際發(fā)生的工資薪金，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為成本費(fèi)用，稅收上不得稅前抵扣

E、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為收入，稅收上不征企業(yè)所得稅