三、簡答題

　　31.2019年春節(jié)以來，由于客流量持續(xù)下滑，某餐廳因資金緊張一直未繳納稅款，A縣稅務(wù)局幾次通知其申報，該餐廳均未申報。2019年5月10日，A縣稅務(wù)局制作對該餐廳補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書和處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定書，上述文書于5月13日送達(dá)該餐廳并簽收，該餐廳對A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請逐一回答如下問題：

　　(1)若餐廳對稅務(wù)局作出的補(bǔ)繳稅款和加收滯納金的稅務(wù)處理決定不服，餐廳應(yīng)于何時提出行政復(fù)議申請?

　　(2)若餐廳對稅務(wù)局作出的處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定不服，餐廳應(yīng)于何時提出行政復(fù)議申請?

　　(3)如果復(fù)議申請被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定?什么情況下可以延期?最長可以延多少天?

　　(4)納稅人需要滿足何種條件，才可以申請延期繳納稅款?

　　32.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年3月購進(jìn)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅款39000元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 問題：

　　(1)該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備在企業(yè)所得稅上有何優(yōu)惠政策。

　　(2)若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)或者發(fā)票聯(lián)，應(yīng)如何處理?

　　(3)若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)如何處理?

　　33.某日化企業(yè)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月與乙企業(yè)簽訂加工合同，為乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，合同約定乙企業(yè)提供原材料金額12萬元，當(dāng)月將加工完畢的高檔化妝品交付乙企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取的輔助材料費(fèi)金額2萬元、加工費(fèi)10萬元。甲企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅。乙企業(yè)收回的化妝品已直接銷售，取得不含稅銷售額為35萬元。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%) 問題：

　　(1)判斷該業(yè)務(wù)是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)并說明理由。

　　(2)指出該業(yè)務(wù)應(yīng)由誰補(bǔ)繳消費(fèi)稅并簡述補(bǔ)繳稅款的計(jì)稅依據(jù)。

　　(3)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金額并作出計(jì)提消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。

　　(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?

　　34.A工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A縣，2019年9月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年購買時的價格為2500萬元，保留有合法有效憑證;該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。該工業(yè)企業(yè)對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅方法，請回答下列問題。

　　(1)A企業(yè)需要向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅?預(yù)繳多少?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　(2)A企業(yè)需要向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅?計(jì)提增值稅時應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　(3)如果A企業(yè)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了一般計(jì)稅方法，計(jì)提增值稅時應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　35.某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，按照實(shí)際利潤額按季度預(yù)繳稅額，2019年上半年相關(guān)資料如下表所示：

　　請結(jié)合現(xiàn)行政策，回答下列問題：

　　(1)小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件是什么?

　　(2)判斷2019年第1季度該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件并計(jì)算其實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。

　　(3)判斷2019年第2季度該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件并計(jì)算其實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。