一、單項選擇題

　　1.下列情形中，委托方在代理期限內不能單方終止服務行為的是(　)。

　　A.涉稅專業(yè)服務機構為委托方更換稅務師

　　B.涉稅專業(yè)服務機構解散

　　C.涉稅專業(yè)服務機構因經營不善破產

　　D.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務

　　2.下列有關稅務師事務所設立的說法，正確的是(　)。

　　A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關(簡稱省稅務機關)負責本地區(qū)稅務師事務所行政登記

　　B.稅務師事務所采取公司制組織形式

　　C.合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于百分之三十

　　D.稅務師事務所字號可以與已經行政登記的稅務師事務所字號重復

　　3.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

　　B.實施稅收保全措施，需經省級稅務機關批準

　　C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

　　D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

　　4.下列關于涉稅鑒證業(yè)務注意事項的說法，正確的是(　)。

　　A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

　　B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

　　C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任

　　D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

　　5.下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有(　)。

　　A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書

　　B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

　　C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”

　　D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書

　　6.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是(　)。

　　A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票

　　B.農產品銷售發(fā)票

　　C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

　　D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　7.下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是(　)。

　　A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

　　B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

　　C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

　　D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

　　8.王某經營的面包超市(所售面包均由王某從工廠進貨)月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立(　)。

　　A.簡易賬

　　B.復式賬

　　C.簡易賬、復式賬均可

　　D.不必建立賬簿

　　9.乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是(　)。

　　A.借：應交稅費——簡易計稅　 1922.33

　　貸：銀行存款　　　　　　　　1922.33

　　B.借：應交稅費——預交增值稅　1922.33

　　貸：銀行存款　　　　　　　　1922.33

　　C.借：應交稅費——預交增值稅　3142.86

　　貸：銀行存款　　　　　　　　3142.86

　　D.借：應交稅費——簡易計稅　3142.86

　　貸：銀行存款　　　　　　　 3142.86

　　10.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為(　)。

　　A.借：委托加工物資　　17300

　　貸：銀行存款　　　　17300

　　B.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　16000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　 1300

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　17300

　　C.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　 10000

　　應交稅費——應交消費稅　　　　　　　6000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　1300

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 17300

　　D.借：生產成本　　17300

　　貸：銀行存款　　17300

　　11.下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是(　)。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某公司將外購的飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

　　D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

　　12.位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅(　)元。

　　A.0

　　B.1941.75

　　C.1980.20

　　D.5825.24

　　13.下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是(　)。

　　A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)

　　C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

　　D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

　　14.下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

　　B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質

　　C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

　　D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　15.在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過(　)元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在(　)元限額內據實扣除。

　　A.10000，60000

　　B.10000，80000

　　C.15000，60000

　　D.15000，80000

　　16.下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是(　)。

　　A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除;超過部分，不得扣除

　　B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

　　C.個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除

　　D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除

　　17.下列關于房產稅的稅法，正確的是(　)。

　　A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

　　B.產權所有人不在房屋所在地的，由產權所有人納稅

　　C.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

　　D.產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

　　18.某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米(其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米)，另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A.187500

　　B.200000

　　C.212500

　　D.237500

　　19.下列對于稅務行政復議的理解，正確的是(　)。

　　A.對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

　　B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議

　　C.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

　　D.對稅務機關作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

　　20.下列各項中，不屬于稅務師執(zhí)業(yè)風險表現形式的是(　)。

　　A.為委托人提供有損于委托人利益的服務

　　B.出具不恰當鑒證報告

　　C.為委托人提供服務的過程、成果沒有達到業(yè)務約定書的要求

　　D.沒有履行告知義務，致使委托人不當使用稅務師服務成果