二、多項選擇題

1、下列關于房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人和計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

A、房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)使用房產(chǎn)的單位和個人為納稅人

B、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

C、房產(chǎn)出租的，以租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

D、尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準

E、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的商品房，如果沒有銷售而是用于出租，該商品房應該按房產(chǎn)的租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

2、下列有關房產(chǎn)稅的表述中，正確的有(　)。

A、個體工商戶營業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅

B、老年服務機構自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

C、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

D、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

E、納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

3、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的表述，正確的有(　)。

A、環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B、稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門

C、環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納

D、不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

E、納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

4、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有(　)。

A、個人之間互換自有居住用房

B、某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權

C、某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓

D、某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用

E、某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債

5、下列憑證中，不需要繳納印花稅的有(　)。

A、國際金融組織向我國國家金融機構提供貸款所簽訂的借款合同

B、企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設置的經(jīng)費收支賬簿

C、搶險救災物資的運輸憑證

D、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)

E、無息、貼息貸款合同

6、稅務師在審核資源稅減免稅項目時，應當注意的具體減稅、免稅規(guī)定包括(　)。

A、自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。

B、二次采油資源稅減征30%

C、低豐度油氣田資源稅暫減征30%

D、深水油氣田資源稅減征30%

E、對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

7、下列用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

A、企業(yè)內(nèi)的廣場、道路占用的土地

B、軍隊自用的土地

C、街道綠化的用地

D、寺廟里商店的用地

E、免稅單位無償使用納稅單位的土地

8、大華公司與昌恒公司2017年12月簽訂房產(chǎn)融資租賃合同，合同未約定開始日，以融資租賃方式出租給昌恒公司的一棟房屋，房產(chǎn)原值為300萬元，租期5年，年租金50萬元，兩公司所在地省政府規(guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例均為30%。下列處理正確的有(　)。

A、大華公司2018年應納房產(chǎn)稅為0

B、大華公司2018年應納房產(chǎn)稅為6萬元

C、昌恒公司2018年應納房產(chǎn)稅為0

D、昌恒公司2018年應納房產(chǎn)稅為2.52萬元

E、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

9、稅務師在代理房產(chǎn)稅的納稅申報時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)如下情況，企業(yè)的處理正確的有(　)。

A、核查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在確定房屋的原值時，將中央空調(diào)的價值從房屋原值中扣除

B、核查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將原有的房產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營中使用后，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，開始計算繳納房產(chǎn)稅

C、核查企業(yè)的“其他業(yè)務收入”科目時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將辦公樓其中一層出租，但是由于其他幾層仍由企業(yè)自己生產(chǎn)經(jīng)營使用，所以對整棟辦公樓按照從價計征的方式計算房產(chǎn)稅

D、某企業(yè)房屋大修導致連續(xù)停用8個月，已經(jīng)按照規(guī)定計提了房產(chǎn)稅

E、現(xiàn)場勘察企業(yè)的房屋時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自有的車庫無償借給鄰近的公安局使用，當期沒有計算房產(chǎn)稅

10、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金等”不反映的稅金或附加有(　)。

A、印花稅

B、增值稅

C、教育費附加

D、城建稅

E、個人所得稅

11、下列屬于轉(zhuǎn)讓自建的已經(jīng)使用過的房地產(chǎn)及建筑物的扣除項目的有(　)。

A、舊房及建筑物的入賬成本價

B、舊房及建筑物的重置成本價

C、舊房及建筑物的評估價格

D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款

E、取得土地使用權所支付的地價款

12、下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，不符合印花稅暫行條例規(guī)定的有(　)。

A、對采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù)

B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費

C、營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積兩項金額之和

D、對于委托方不提供主要材料的加工合同，分別記載加工費金額和原材料金額的，受托方按照原材料和輔料金額按照購銷合同計算貼花，取得的加工費收入按照加工承攬合同計算貼花

E、公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，以購買價格作為計稅依據(jù)

13、稅務師在對企業(yè)印花稅的計稅依據(jù)進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列事項處理正確的有(　)。

A、以貨換貨合同按照合同所載的購、銷金額合計數(shù)貼花

B、與銀行簽訂的無息借款合同，按照借款金額×0.05‰繳納印花稅

C、財產(chǎn)保險合同按照約定的保險費金額計稅貼花

D、技術合同按照合同中記載的價款、報酬和研究開發(fā)經(jīng)費進行貼花

E、簽訂銷售合同一份，銷售金額為100萬元，已經(jīng)繳納了300元的印花稅，由于產(chǎn)品質(zhì)量不好，對方要求折讓，雙方修訂了合同，按照80萬元結算貨款，沖減了當期應納印花稅額60元

14、下列選項中，應繳納印花稅的有(　)。

A、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B、采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬

C、張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)

D、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

E、納稅人從事受托加工業(yè)務簽訂的合同

15、下列合同，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(　)。

A、專利申請權轉(zhuǎn)讓合同

B、商品房銷售合同

C、土地使用權出讓合同

D、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同

E、專利實施許可合同

16、下列各項中，符合土地增值稅中轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應稅收入規(guī)定的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關的經(jīng)濟利益

B、當月以分期收款方式取得的外幣收入，也應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣

C、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅

D、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)

E、對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用