一、單項(xiàng)選擇題

1、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%;C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　)元。

A、57500

B、62500

C、72500

D、85000

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是(　)。

A、產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的，納稅人為經(jīng)營(yíng)管理單位

B、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C、納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納

D、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

3、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、在人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅

B、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C、依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

4、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是(　)。

A、企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固體廢物的

D、其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

5、某地規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)扣除比例為5%。 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是(　)。

A、利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B、利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]×5%

C、利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×5%

D、利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)

6、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項(xiàng)目”的說法不正確的是(　)。

A、允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

B、對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計(jì)扣除

C、只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅

7、稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2017年7月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理不正確的是(　)。

A、以產(chǎn)品換取的材料所簽訂的合同，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納印花稅

B、跟銀行簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅

C、總賬記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有發(fā)生變化，不需要繳納印花稅

D、技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)(　)行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。

A、已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷

B、在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

C、已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的

D、偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的

9、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A、進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B、開采原煤的私營(yíng)企業(yè)

C、生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D、中外合作開采石油的企業(yè)

10、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是(　)。

A、機(jī)油

B、汽油

C、人造石油

D、天然原油

11、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)。

A、自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

B、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C、軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

D、納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

12、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2018年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2018年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A、51.49

B、52.38

C、53.05

D、53.19

13、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是(　)。

A、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征

B、對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C、對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

D、融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

14、下列關(guān)于房產(chǎn)稅代理申報(bào)的表述中，正確的是(　)。

A、房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，如中央空調(diào)

B、已交付使用但未辦理產(chǎn)權(quán)變更登記的外購(gòu)新建商品房暫不申報(bào)納稅

C、房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新建的商品房出售前出租或出借的應(yīng)依法納稅，自用無需納稅

15、位于天津市的順通物流公司2018年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款450萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用8萬元(不含增值稅)。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。(增值稅采用一般計(jì)稅方法)

A、43.31

B、44.11

C、39.11

D、41.11

16、某企業(yè)2018年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值(單位：千克)分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅(　)元。

A、40.72

B、46.99

C、42.03

D、55.98

17、某企業(yè)2018年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅(　)萬元。

A、8000

B、800

C、4000

D、2000

18、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在(　)。

A、居住所在地

B、房地產(chǎn)坐落地

C、居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

19、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是(　)。

A、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

20、某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)不含稅金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物不含稅金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A、6.8

B、6.75

C、6.5

D、7

21、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是(　)。

A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

C、其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

D、其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購(gòu)礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

22、某煤礦2018年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當(dāng)月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元。假設(shè)煤炭適用的資源稅稅率為3%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為(　)萬元。

A、38.4

B、39.36

C、50.4

D、51.76

23、某油田2017年1月銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元;銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元;自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為(　)萬元。

A、2000

B、1838.75

C、2206.93

D、1926.25

24、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年8月開采鐵礦石原礦5000噸，銷售鐵礦石原礦2000噸，每噸不含稅售價(jià)280元，收取運(yùn)輸費(fèi)用12100元并取得相應(yīng)合法憑證。將開采的鐵礦石原礦加工成精礦對(duì)外出售300噸，每噸不含稅售價(jià)850元。將原礦加工成精礦的換算比為1.4，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(　)元。(鐵礦石精礦的資源稅稅率為6%)

A、24936

B、62340

C、25200

D、63000