二、多項(xiàng)選擇題

1、在審核企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算情況時(shí)，下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出

B、固定資產(chǎn)的日常修理支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除的有(　)。

A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B、企業(yè)為投資者個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C、企業(yè)為職工支付的人壽保險(xiǎn)

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

E、企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內(nèi)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

3、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，在境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

4、在我國(guó)，外籍個(gè)人取得下列所得時(shí)，可免予征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

B、以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

C、以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)

D、從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E、以現(xiàn)金形式取得的洗衣費(fèi)

5、稅務(wù)師在代理個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅前扣除的有(　)。

A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用

B、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

D、投資者的家庭支出

E、各種贊助支出

6、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

A、投資者的工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除

C、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除

D、企業(yè)計(jì)提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除

E、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

7、下列關(guān)于股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅的表述，正確的有(　)。

A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C、對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

D、居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股票期權(quán)所得的，應(yīng)合并按相關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅

E、個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

8、國(guó)家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2018年產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元，出租房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元;“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬(wàn)元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，處理正確的有(　)。

A、第1行“營(yíng)業(yè)收入”為1500萬(wàn)元

B、第12行“營(yíng)業(yè)外支出”為30萬(wàn)元

C、第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬(wàn)元

D、第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬(wàn)元

E、第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”60萬(wàn)元

9、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有(　)。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利

C、將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

E、將自建商品房作為辦公用房自用

10、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有(　)。

A、在一般性稅務(wù)處理下，發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

B、在特殊性稅務(wù)處理下，資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%

C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D、在一般性稅務(wù)處理下，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

E、在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額

11、下列關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有(　)。

A、自2017年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%

D、享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上

E、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

12、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括(　)。

A、再銷售價(jià)格法

B、現(xiàn)金與實(shí)物分配法

C、交易凈利潤(rùn)法

D、可比非受控價(jià)格法

E、利潤(rùn)分割法

13、企業(yè)的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有(　)。

A、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

B、企業(yè)按照公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣股票等發(fā)生的損失

C、債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

D、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

E、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按公允價(jià)值變賣固定資產(chǎn)的損失

14、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策的表述中，正確的有(　)。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B、如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅

C、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人

D、限售股就是限制性股票，二者定義不同，計(jì)稅方法相同

E、限售股個(gè)人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人

15、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有(　)。

A、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B、支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

C、支付給銷售人員的年度考核獎(jiǎng)金

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資

E、企業(yè)在年會(huì)上向本單位職工贈(zèng)送的禮品

16、下列關(guān)于對(duì)經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，應(yīng)先征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，亦按照“經(jīng)營(yíng)所得”征收個(gè)人所得稅

E、經(jīng)營(yíng)所得，包含個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)取得下列收入，其確認(rèn)方法正確的有(　)。

A、售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，銷售貨物時(shí)企業(yè)不確認(rèn)收入，將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原銷售價(jià)的，回購(gòu)時(shí)再確認(rèn)收入

B、以買一贈(zèng)一方式銷售商品一批，企業(yè)應(yīng)將總的銷售額按照各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)收入

C、以舊換新方式銷售商品一批，業(yè)務(wù)按照銷售商品確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)貨物處理

D、企業(yè)給予購(gòu)貨方商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

E、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值，不做任何扣除，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

18、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費(fèi)及傭金支出規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金一律不得在稅前扣除

B、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以在稅前扣除

C、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

D、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

E、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬

19、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

B、企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計(jì)算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)

C、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)

D、審核時(shí)注意被清算企業(yè)的股東(企業(yè))分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過(guò)其投資成本的部分，是否確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

E、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認(rèn)為股息所得

20、下列關(guān)于受控外國(guó)企業(yè)管理的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、受控外國(guó)企業(yè)，是指由中國(guó)居民股東控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)

B、中國(guó)居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過(guò)50%的，按100%計(jì)算

C、中國(guó)居民企業(yè)股東應(yīng)在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)提供對(duì)外投資信息，附送《對(duì)外投資情況表》

D、受控外國(guó)企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計(jì)入受控外國(guó)企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國(guó)居民企業(yè)股東的納稅年度

E、中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)總額低于300萬(wàn)元人民幣的，可免予將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得

21、非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

B、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供一般貸款取得的利息所得

E、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入

22、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列(　)情形的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢��?/P>

A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B、不符合獨(dú)立交易原則

C、沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于10年

E、未按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料