一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是(　)。

A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2018年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

3、居民個(gè)人在中國境外一個(gè)國家(地區(qū))實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得超過(　)年。

A、2

B、3

C、5

D、10

4、個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是(　)。

A、納稅人可選擇并固定在一地

B、納稅人籍貫所在地

C、稅務(wù)局核定地

D、收入的來源地

5、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是(　)。

A、業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”

B、贊助支出

C、稅款的滯納金

D、業(yè)主的工資

6、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是(　)。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、退休人員再任職收入

C、差旅費(fèi)補(bǔ)貼

D、托兒補(bǔ)助費(fèi)

7、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅(　)元。

A、18600

B、15400

C、14300

D、12760

8、中國公民李某從非任職單位取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，該單位就該筆翻譯收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為(　)元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、個(gè)人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個(gè)人的獲獎所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D、偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

10、稅務(wù)師代理某企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬元。

A、10

B、12

C、5

D、79

11、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬元;汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對外投資;將外購不含稅價(jià)款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《A100000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第1行“營業(yè)收入”為(　)萬元。(貨物的增值稅稅率為16%)

A、8954

B、8690

C、10700

D、10720

12、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A、投資企業(yè)所在地

B、被投資企業(yè)所在地

C、分配所得的企業(yè)所在地

D、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

13、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、0

B、25

C、100

D、425

14、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2017年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、98.50

B、77.50

C、46.50

D、55.50

15、2018年度，甲醫(yī)藥制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)50萬元。甲醫(yī)藥制造企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為(　)萬元。

A、340

B、510

C、450

D、460

16、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是(　)。

A、某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國

B、某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C、某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作

D、某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國

17、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為(　)元。

A、120

B、150

C、160

D、200

18、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起(　)年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A、3

B、5

C、2

D、1

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

C、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額，贈送商品不確認(rèn)收入

D、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

20、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是(　)。

A、煙草制造業(yè)

B、新能源汽車制造業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、娛樂業(yè)

21、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2018年2月開展《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為(　)萬元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

22、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是(　)。

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的紅利

C、差旅費(fèi)

D、非廣告性贊助支出

23、某企業(yè)職工劉某于2019年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元(不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除)和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、0

B、30

C、45

D、2685

24、下列外籍人員的所得，說法不正確的是(　)。

A、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任董事，但不在企業(yè)任職，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

B、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任董事并直接管理職務(wù)，按照“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

C、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利，按照“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

D、外籍個(gè)人在2022年之前取得的非現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅