一、單項(xiàng)選擇題

1、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2017年8月B公司將股本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元

B、A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C、A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元

D、A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元

2、下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

A、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B、國(guó)債利息收入

C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)

3、下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

A、發(fā)放的股息紅利

B、行政機(jī)關(guān)的罰款

C、企業(yè)所得稅

D、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

4、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是(　)。

A、居民企業(yè)只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)納稅

D、居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象

5、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

6、下列關(guān)于投資收益的審核，表述不正確的是(　)。

A、投資收益會(huì)計(jì)處理方法的審核

B、投資收益是否及時(shí)、足額按規(guī)定記入“應(yīng)收股利(利息)”科目的審核

C、聯(lián)營(yíng)投資收益的審核

D、對(duì)外投資收回或轉(zhuǎn)讓收益的審核

7、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是(　)。

A、銷(xiāo)售貨物所得

B、轉(zhuǎn)讓房屋所得

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、下列應(yīng)該按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的所得

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得

C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得

D、出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入

9、下列項(xiàng)目不應(yīng)列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的是(　)。

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的日常維修支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、符合條件的固定資產(chǎn)的大修理支出

10、李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈(zèng)給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

A、10000

B、13200

C、14000

D、12200

11、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)的處理中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B、林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C、自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用

D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)

12、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

A、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

B、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

C、屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料

D、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告

13、根據(jù)規(guī)定，自2017年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%