2019年稅務師《涉稅服務實物》練習試題及答案（十）

一、單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

C、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額，贈送商品不確認收入。

D、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，錯誤的是(　)。

A、虧損彌補的年限最長不得超過5年

B、企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度

C、一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補

D、境外營業(yè)機構的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補

3、稅務師代理某企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　)萬元。

A、10

B、12

C、5

D、79

4、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2340萬元;汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險;將外購價值100萬元的商品用于交際應酬，同類售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000 企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第1行“營業(yè)收入”為(　)萬元。(貨物的增值稅稅率為17%)

A、8954

B、8690

C、10700

D、10720

5、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》做納稅調(diào)整的是(　)。

A、企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%部分

B、國債利息收入

C、殘疾人員工資加計扣除部分

D、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標準是(　)。

A、投資企業(yè)所在地

B、被投資企業(yè)所在地

C、分配所得的企業(yè)所在地

D、負擔、支付所得的企業(yè)所在地

7、2017年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權。2018年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2018年6月B公司將此次增發(fā)的股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的是(　)。

A、A居民企業(yè)應確認股息、紅利收入225萬元

B、A居民企業(yè)應確認股息、紅利收入250萬元

C、A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬元

D、A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

8、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、0

B、25

C、100

D、425

9、中國公民鄭某2017年1～12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。鄭某2017年應繳納個人所得稅(　)元。

A、2460

B、3000

C、5980

D、3747

10、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是(　)。

A、煙草制造業(yè)

B、新能源汽車制造業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、娛樂業(yè)

11、關于符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)獲得600萬元，則計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額是(　)萬元。

A、50

B、100

C、250

D、500

12、下列各項支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

A、企業(yè)之間支付的管理費用

B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

C、企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金

D、煙草企業(yè)的煙草廣告費和煙草宣傳費

13、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是(　)。

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的紅利

C、差旅費

D、非廣告性贊助支出

14、某企業(yè)職工劉某于2017年12月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有40個月，當月領取工資4500元和一次性補償款收入90000元。劉某6月份應繳納個人所得稅(　)元。

A、5905

B、30

C、45

D、55

15、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。約翰2017年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，10月報銷回國探親飛機票2萬元。在中國工作期間，境內(nèi)機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2017年10月約翰應繳納個人所得稅(　)元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

16、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是(　)。

A、納稅人可選擇并固定在一地

B、納稅人籍貫所在地

C、稅務局核定地

D、收入的來源地

17、2018年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月應繳納的個人所得稅(　)元。

A、122

B、133

C、129

D、145

18、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前列支的是(　)。

A、業(yè)主的“五險一金”

B、贊助支出

C、稅款的滯納金

D、業(yè)主的工資

19、下列關于職工教育經(jīng)費列支標準的說法中，不正確的是(　)。

A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B、航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)扣除在計算應納稅所得額時扣除

20、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是(　)。

A、獨生子女補貼

B、退休人員再任職收入

C、差旅費補貼

D、托兒補助費