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2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)物》練習(xí)試題及答案(十)_第4頁

來源:考試網(wǎng)  [2018年12月17日]  【

16、根據(jù)規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,有下列( )情形的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/P>

A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B、不符合獨(dú)立交易原則

C、沒有遵循成本與收益配比原則

D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于10年

E、未按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

17、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括( )。

A、再銷售價格法

B、現(xiàn)金與實(shí)物分配法

C、交易凈利潤法

D、可比非受控價格法

E、利潤分割法

18、企業(yè)的下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的有( )。

A、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

B、企業(yè)按照公平交易原則,通過證券交易場所買賣股票等發(fā)生的損失

C、債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

D、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

E、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按公允價值變賣固定資產(chǎn)的損失

19、下列關(guān)于個人所得稅中公益捐贈的表述,正確的有( )。

A、個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟(jì)性的捐贈,準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除

B、個體工商戶通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門,用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(除可以全額在稅前扣除的捐贈支出項(xiàng)目外),捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C、個體工商戶直接對受益人的捐贈可以稅前扣除

D、一般捐贈額的扣除以不超過納稅人申報應(yīng)納稅所得額的30%為限,計(jì)算公式為:捐贈扣除限額=申報的應(yīng)納稅所得額×30%

E、實(shí)際捐贈額大于捐贈扣除限額時,只能按捐贈扣除限額扣除

20、下列關(guān)于個人所得稅的繳納,表述正確的有( )。

A、自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值,超過原投資成本部分,無需繳納個人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入需要繳納個人所得稅

C、編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi),應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個人所得稅

D、對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)

E、個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除

21、下列關(guān)于限售股的個稅政策的表述中,正確的有( )。

A、個人轉(zhuǎn)讓限售股,以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入,減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額,為應(yīng)納稅所得額

B、如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的,不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的,一律按收入全額納稅

C、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅,以限售股持有者為納稅義務(wù)人

D、限售股就是限制性股票,二者定義不同,計(jì)稅方法相同

E、限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人

22、在我國,外籍個人取得下列所得時,可免予征收個人所得稅的有( )。

A、以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

B、以實(shí)報實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

C、以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)

D、從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E、以現(xiàn)金形式取得的洗衣費(fèi)

23、下列情形中,企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。

A、支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)

B、支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

C、支付給供銷人員的年度考核獎金

D、個人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資

E、企業(yè)在年會上向本單位職工贈送的禮品

24、個體工商戶在計(jì)算個人所得稅時,不允許扣除的有( )。

A、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用

B、個體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)

C、投資者支付的工人的工資

D、個體工商戶通過公益性社會團(tuán)體對外捐贈,其捐贈額為應(yīng)納稅所得額的40%

E、個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)

25、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中,正確的有( )。

A、投資者的工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn),難以劃分的,所提折舊不允許稅前扣除

C、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除

D、企業(yè)計(jì)提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除

E、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

26、下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算,正確的有( )。

A、個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

B、個體工商戶業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個體工商戶的開辦費(fèi)

C、個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費(fèi)用,作為開辦費(fèi)扣除

D、個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用,以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除

E、個體工商戶業(yè)主本人的工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,不得在稅前扣除

27、稅務(wù)師在代理個體工商戶個人所得稅納稅申報時,以下項(xiàng)目中不得在個人所得稅前扣除的有( )。

A、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用

B、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用

C、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

D、投資者的家庭支出

E、各種贊助支出

28、下列關(guān)于股票期權(quán)所得征收個人所得稅的表述,正確的有( )。

A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時,除另有規(guī)定外,一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

C、對因特殊情況,員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D、規(guī)定月份數(shù),是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù),超過12個月的,按實(shí)際月份數(shù)計(jì)算

E、個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得,暫不征收個人所得稅

29、在審核企業(yè)長期待攤費(fèi)用的核算情況時,下列支出中,應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出

B、固定資產(chǎn)的日常修理支出

C、租入固定資產(chǎn)的改建支出

D、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

30、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中,正確的有( )。

A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭體工商戶的,應(yīng)征收企業(yè)所得稅,再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記仍為企業(yè)的,承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記仍為企業(yè)的,承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人繳納一定的費(fèi)用,繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有的,其取得的所得,按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

D、外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的,對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得,亦按照個人對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅

E、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

31、下列企業(yè)中,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。

A、小型微利企業(yè)

B、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

E、設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

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責(zé)編:jiaojiao95

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