21、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈(zèng)發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

A、一

B、二

C、三

D、五

22、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金額200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月;另一次是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬(wàn)元，集資金額50萬(wàn)元，借款期限12個(gè)月，同類(lèi)同期貸款利率為5%。企業(yè)計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息是(　)萬(wàn)元。

A、7.5

B、8.25

C、6.25

D、10

23、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅

B、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

C、超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅

D、偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

24、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2017年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

25、根據(jù)規(guī)定，在某一納稅年度，如發(fā)生超限額時(shí)，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度從仍來(lái)自該國(guó)家或地區(qū)的不足限額，即實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中補(bǔ)扣。下一年度結(jié)轉(zhuǎn)后仍有超限額的，可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

A、2

B、3

C、5

D、10

26、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起(　)年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過(guò)該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A、3

B、5

C、2

D、1

27、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的(　)在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

A、80%

B、70%

C、50%

D、30%

28、根據(jù)規(guī)定，電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額(　)的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

A、5%

B、10%

C、15%

D、3%

29、甲公司2017年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)395萬(wàn)元，其當(dāng)年稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是(　)萬(wàn)元。

A、2000

B、600

C、395

D、390

30、中國(guó)公民李某從非任職單位取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

31、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、18600

B、15400

C、14300

D、12760

32、下列外籍人員的所得，說(shuō)法不正確的是(　)。

A、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任董事，但不在企業(yè)任職，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

B、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任董事并直接管理職務(wù)，按照“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

C、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利，按照“股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

D、外籍個(gè)人取得的非現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

33、下列外籍人員在2017年屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是(　)。

A、某外籍人員2017年5月1日來(lái)華工作，2017年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

B、某外籍人員2016年12月1日來(lái)華工作，2017年4月份回國(guó)度過(guò)復(fù)活節(jié)假期3天，2017年11月31日工作結(jié)束后回國(guó)

C、某外籍人員2016年5月1日來(lái)華工作，2017年12月份回國(guó)度過(guò)圣誕節(jié)假期15天，2018年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

D、某外籍人員2016年10月份來(lái)華工作，2017年3月份工作結(jié)束后回國(guó)

34、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2018年2月開(kāi)展《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無(wú)形資產(chǎn)成本100萬(wàn)元，假設(shè)按照10年攤銷(xiāo)，允許稅前扣除的攤銷(xiāo)額為(　)萬(wàn)元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

35、甲公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額850萬(wàn)元(其中含支付給臨時(shí)工的工資50萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。甲公司2017年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為(　)萬(wàn)元。

A、10

B、11

C、12

D、9

36、2017年度，甲醫(yī)藥制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。甲醫(yī)藥制造企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為(　)萬(wàn)元。

A、340

B、510

C、450

D、460

37、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，自2017年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于(　)萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

A、20

B、30

C、40

D、50