二、多項選擇題

1、稅務(wù)師對納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進行審核時，不允許扣除的項目有(　)。

A、企業(yè)向個人借款支出的利息

B、企業(yè)直接向當(dāng)?shù)貙W(xué)校捐贈

C、企業(yè)違反合同支出的違約金

D、企業(yè)計提的當(dāng)年購置尚未投入使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)折舊

E、稅收滯納金

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費不得稅前扣除的有(　)。

A、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費

B、企業(yè)為投資者個人支付的商業(yè)保險費

C、企業(yè)為職工支付的人壽保險

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

E、企業(yè)為員工支付的合理工資薪金5%以內(nèi)的補充醫(yī)療保險

3、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　)。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，在境內(nèi)取得的收入

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

4、國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2017年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元;“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，處理正確的有(　)。

A、第1行“營業(yè)收入”為1500萬元

B、第12行“營業(yè)外支出”為30萬元

C、第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元

D、第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元

E、第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元

5、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有(　)。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工個人福利

C、將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

E、將自建商品房作為辦公用房自用

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)取得下列收入，其確認方法正確的有(　)。

A、售后回購業(yè)務(wù)，銷售貨物時企業(yè)不確認收入，將收到的款項確認為負債，回購價格大于原銷售價的，回購時再確認收入

B、以買一贈一方式銷售商品一批，企業(yè)應(yīng)將總的銷售額按照各項商品的公允價值的比例來分攤確認收入

C、以舊換新方式銷售商品一批，業(yè)務(wù)按照銷售商品確認收入，回收的商品作為購進貨物處理

D、企業(yè)給予購貨方商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

E、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值，不做任何扣除，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7、(2013年)下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的項目有(　)。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資

C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程

E、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及外省分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

8、下列各項中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣除

B、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金，可以在稅前扣除

C、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用

D、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

E、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

9、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有(　)。

A、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

B、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D、企業(yè)一般性重組中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

E、債務(wù)重組符合特殊性重組的條件，則企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

10、下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

B、企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)

C、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)

D、審核時注意被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過其投資成本的部分，是否確認投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅

E、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認為股息所得

11、下列關(guān)于受控外國企業(yè)管理的說法，正確的有(　)。

A、受控外國企業(yè)，是指由中國居民股東控制的設(shè)立在實際稅負低于12.5%的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)

B、中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算，中間層持有股份超過50%的，按100%計算

C、中國居民企業(yè)股東應(yīng)在年度企業(yè)所得稅納稅申報時提供對外投資信息，附送《對外投資情況表》

D、受控外國企業(yè)與中國居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計入受控外國企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國居民企業(yè)股東的納稅年度

E、中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)年度利潤總額低于300萬元人民幣的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得

12、按現(xiàn)行政策，下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠，說法正確的有(　)。

A、所有行業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊

B、所有行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C、所有行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D、所有行業(yè)的企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

E、六大行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊

13、關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　)。

A、酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

B、商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

D、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

E、企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔(dān)的研發(fā)費用分別計算加計扣除

14、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天(或183天)但不滿一年的外籍個人(非高管或董事)，其來源于中國境內(nèi)、境外工資薪金所得，下列說法正確的有(　)。

A、境內(nèi)所得境內(nèi)支付的部分納稅

B、境內(nèi)所得境外支付的部分不納稅

C、境內(nèi)所得境外支付的部分納稅

D、境外所得境內(nèi)支付的部分納稅

E、境外所得境外支付的部分不納稅

15、非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供一般貸款取得的利息所得

E、未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入