2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實物》考前自我檢查試題及答案12

　　一、單項選擇題

　　1、稅務(wù)師的下列行為，符合有關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、向稅務(wù)機關(guān)查詢納稅人經(jīng)營規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況

　　B、稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有秘密，負有保密義務(wù)

　　C、稅務(wù)師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)

　　D、稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避

　　2、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”的相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

　　D、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存10年

　　3、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的說法，錯誤的是(　)。

　　A、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以在鑒證過程中，通過記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨

　　時形成，并由實施的稅務(wù)師、助理等人員簽名

　　B、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當至少保存10年

　　C、稅務(wù)師事務(wù)所可自主決定允許委托方獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿

　　D、涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

　　4、納稅人未按規(guī)定時限申請一般納稅人資格認定的，自2018年2月1日起,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限結(jié)束后(　)個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》。

　　A、10

　　B、5

　　C、20

　　D、30

　　5、個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營過程中的下列支出，不允許稅前扣除的是(　)。

　　A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費

　　B、個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出

　　C、個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

　　D、向金融企業(yè)借款的利息支出

　　6、某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配，分配的所有產(chǎn)品的成本400000元，不含稅銷售價格為500000元，增值稅稅率為17%。

　　企業(yè)賬上的會計處理如下：

　　借：應(yīng)付股利 400000

　　貸：庫存商品 400000

　　針對此項錯賬，正確的賬務(wù)調(diào)整處理是(　)。

　　A、借：應(yīng)付股利 　　 85000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000

　　B、借：應(yīng)付股利 　　　　　　 185000

　　主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　 400000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　500000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000

　　C、借：應(yīng)付股利 　 68000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 68000

　　D、借：應(yīng)付股利 　　　85000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 85000

　　7、下列符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是(　)。

　　A、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

　　B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天

　　C、自產(chǎn)自用方式的，為移送使用的當天

　　D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當天

　　8、下列不屬于增值稅視同銷售行為的是(　)。

　　A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物對外投資

　　B、企業(yè)將外購的貨物用于捐贈

　　C、企業(yè)銷售代銷貨物

　　D、企業(yè)無償為災(zāi)區(qū)提供救援服務(wù)

　　9、下列納稅人提供的增值稅應(yīng)稅行為，適用3%征收率的是(　)。

　　A、小規(guī)模納稅人選擇差額納稅提供勞務(wù)派遣服務(wù)

　　B、一般納稅人出租不動產(chǎn)，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的

　　C、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的

　　D、小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

　　10、人身保險企業(yè)的手續(xù)費和傭金支出應(yīng)當按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的(　)(含)計算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　11、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出

　　B、代表機構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費，以實際發(fā)生數(shù)額的60%計入經(jīng)費支出額

　　C、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出

　　D、代表機構(gòu)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，通過計提折舊分別計入相應(yīng)各期經(jīng)費支出

　　12、下列收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是(　)。

　　A、符合條件的非營利組織的收入

　　B、企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

　　D、企業(yè)取得的2017年發(fā)行的地方政府債券利息

　　13、下列關(guān)于特殊性稅務(wù)處理的說法，錯誤的是(　)。

　　A、債務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理時，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額85%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

　　B、債務(wù)重組適用特殊性稅務(wù)處理時，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

　　C、股權(quán)收購適用特殊性稅務(wù)處理時，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定

　　D、股權(quán)收購適用特殊性稅務(wù)處理需要符合的條件是收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企全部股權(quán)的50%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

　　14、對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為(　)。

　　A、1200元/年(100元/月)

　　B、2400元/年(200元/月)

　　C、3000元/年(250元/月)

　　D、3600元/年(300元/月)

　　15、在外商投資企業(yè)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，由雇傭單位和派遣單位分別支付的，下列關(guān)于中方人員個人所得稅的處理錯誤的是(　)。

　　A、雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用計算扣繳個人所得稅

　　B、派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率計算扣繳個人所得稅

　　C、納稅義務(wù)人應(yīng)在雇傭單位所在地稅務(wù)機關(guān)申報每月工資、薪金收入，匯算清繳其工資、薪金收入的個人所得稅，多退少補

　　D、可以提供有效合同或有關(guān)憑證，證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實際上繳的部分，按其余額計征個人所得稅

　　16、下列各項行為，應(yīng)征收個人所得稅的是(　)。

　　A、離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

　　B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費、復(fù)員費

　　C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼

　　D、個人購買福利彩票，一次中獎收入12000元

　　17、下列關(guān)于計算土地增值稅時與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是(　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目時繳納的印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加可以扣除

　　B、計算土地增值稅時，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格的，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除

　　D、營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加扣除

　　18、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，說法正確的是(　)。

　　A、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

　　B、個人出租商鋪取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅

　　C、自用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋，免征房產(chǎn)稅

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

　　19、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，說法錯誤的是(　)。

　　A、環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日

　　B、納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

　　C、環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

　　D、環(huán)境保護主管部門依法負責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測管理，制定和完善污染物監(jiān)測規(guī)范。

　　20、下列關(guān)于稅務(wù)師答復(fù)的各種稅務(wù)咨詢的問題，錯誤的是(　)。

　　A、新擴建企業(yè)經(jīng)營初期若為虧損，則辦理分公司有利

　　B、企業(yè)在注銷的過程中，應(yīng)先將企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費后的余額，確認為清算所得

　　C、在企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理中，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

　　D、企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入