三、簡答題

　　1、關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅處理，現(xiàn)請就下列問題分別予以解答：

　　<1> 、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，何時確認(rèn)收入?

　　<2> 、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，如何確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入和應(yīng)納稅所得額?

　　<3> 、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，有何稅收優(yōu)惠政策?

　　<4> 、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，取得現(xiàn)金補(bǔ)價的應(yīng)如何處理?

　　2、某航空運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)，2018年5月取得國際運(yùn)輸收入180萬元、國內(nèi)航運(yùn)含稅收入230萬元(含代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)20萬元、代售B航空運(yùn)輸公司客票80萬元)，已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入10萬元;為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)3萬元;

　　根據(jù)國家指令，無償提供救援服務(wù)，最近時期同類運(yùn)輸服務(wù)平均含稅價格為10萬元;

　　融資租入一架飛機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額96萬元。假定取得的增值稅專用發(fā)票按規(guī)定認(rèn)證相符。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、融資租入的飛機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣?可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?

　　<2> 、提供的救援服務(wù)是否需要繳納增值稅，請說明理由。

　　<3> 、請計算2018年5月份航空運(yùn)輸公司應(yīng)納的增值稅額。

　　3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)財務(wù)人員對企業(yè)發(fā)生的如下業(yè)務(wù)向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢：

　　問題：請根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。

　　<1> 、該企業(yè)購進(jìn)一批貨物，由于業(yè)務(wù)人員在攜帶發(fā)票過程中疏忽，將銷售方開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失，請問該企業(yè)應(yīng)如何處理?

　　<2> 、該企業(yè)銷售一批貨物，已向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但因產(chǎn)品質(zhì)量原因，3個月后經(jīng)與購買方協(xié)商，該企業(yè)同意給予購買方10%的銷售折讓，假定購買方取得的增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣，請問這部分銷售折讓應(yīng)如何處理?

　　<3> 、該企業(yè)存放于倉庫的實(shí)際成本為20萬元的生產(chǎn)用材料因管理不善被盜，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元已抵扣，該批被盜材料獲得保險公司的賠償，金額共計3萬元。請問該企業(yè)對這批被盜的生產(chǎn)用材料應(yīng)如何處理?

　　4、某增值稅一般納稅人，2018年2月轉(zhuǎn)讓其2014年購買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元(含稅，下同)。納稅人2014年購買時的價格為485萬元，保留有合法有效憑證。假設(shè)該納稅人當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)。

　　現(xiàn)請就下列問題分別予以解答：

　　<1> 、如果該納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)如何辦理增值稅相關(guān)事項(xiàng)，計算出結(jié)果并寫出相應(yīng)的會計分錄?

　　<2> 、如果該納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)如何辦理增值稅相關(guān)事項(xiàng)，計算出結(jié)果并寫出相應(yīng)的會計分錄?

　　5、丙公司共有股權(quán)10000萬股，甲公司持有丙公司100%的股權(quán)，為了將來有更好的發(fā)展，甲公司將持有的丙公司80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后丙公司成為乙公司的子公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、假如該股權(quán)收購采用一般性稅務(wù)處理，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付50000萬元，以銀行存款支付30000萬元。那么甲公司是否應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失?如確認(rèn)，請計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失。乙公司取得丙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為多少?

　　<2> 、請闡述該股權(quán)收購需要符合哪些條件，才能適用特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定?

　　<3> 、假如該股權(quán)收購采用特殊性稅務(wù)處理，請闡述該股權(quán)收購過程中涉及的企業(yè)所得稅問題應(yīng)如何處理?

　　<4> 、假如該股權(quán)收購采用特殊性稅務(wù)處理，乙公司以100%股權(quán)形式支付80000萬元，請計算甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失、甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)和乙公司取得丙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。

　　<5> 、假如該股權(quán)收購采用特殊性稅務(wù)處理，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。請計算甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失、甲公司取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)和乙公司取得丙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。