11.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有(　)。

　　A.貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元

　　B.裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元

　　C.國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元

　　D.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額74.8萬(wàn)元

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額

　　=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬(wàn)元)

　　裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額

　　=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬(wàn)元)

　　國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=0

　　國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額

　　=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬(wàn)元)

　　12.增值稅一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，下列增值稅的處理正確的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前取得的老項(xiàng)目，可以選擇5%簡(jiǎn)易辦法納稅

　　B.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前取得的老項(xiàng)目，可以選擇11%一般計(jì)稅辦法納稅

　　C.按照一般計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

　　D.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按5%繳納增值稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』按照一般計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

　　13.境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，適用零稅率的有(　)。

　　A.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B.提供國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)

　　C.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)

　　D.提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的列舉服務(wù)適用零稅率，不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)的設(shè)計(jì)服務(wù)。

　　14.營(yíng)改增納稅人中準(zhǔn)允以差額為計(jì)稅銷售額的特殊項(xiàng)目有(　)。

　　A.提供融資性售后回租的有形動(dòng)產(chǎn)租賃

　　B.旅游服務(wù)

　　C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

　　D.交通運(yùn)輸?shù)穆?lián)運(yùn)業(yè)務(wù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，交通運(yùn)輸?shù)穆?lián)運(yùn)服務(wù)未在列舉范圍，不允許差額征稅。

　　15.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

　　A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物

　　B.被執(zhí)法部門依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物

　　C.用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

　　D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)A不屬于非正常損失;選項(xiàng)C按視同銷售處理。

　　16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.客運(yùn)服務(wù)

　　C.餐飲服務(wù)

　　D.住宿服務(wù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　17.一般納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3%預(yù)征率的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

　　B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

　　C.跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征率為5%;跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)預(yù)征率為2%。

　　18.下列出口貨物或服務(wù)中，免稅但不予退稅的有(　)。

　　A.古舊圖書

　　B.境內(nèi)的單位提供的工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。

　　C.境內(nèi)采購(gòu)運(yùn)往境外投資的貨物

　　D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，境內(nèi)采購(gòu)運(yùn)往境外投資的貨物，屬于免退稅范圍。

　　19.下列一般納稅人銷售貨物和服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售住房

　　B.商業(yè)零售食品

　　C.提供餐飲服務(wù)

　　D.銷售自己使用過(guò)的、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，放棄減稅，依3%繳納增值稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)可放棄減稅，依3%繳納增值稅，并可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　20.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物或提供服務(wù)，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有(　)。

　　A.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的船舶

　　B.提供咨詢服務(wù)

　　C.生產(chǎn)銷售家具

　　D.提供租賃服務(wù)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　21.下列行業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人中，納入自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的有(　)。

　　A.建筑業(yè)

　　B.交通運(yùn)輸業(yè)

　　C.鑒證咨詢業(yè)提供咨詢服務(wù)

　　D.旅游娛樂(lè)服務(wù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的規(guī)定，適用于建筑業(yè);鑒證咨詢業(yè)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。