2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考前沖刺試題及答案（15）

　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。)

　　1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂

　　B.自然災(zāi)害屬于稅收法律事件

　　C.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的

　　D.我國(guó)采用屬地兼屬人的原則來(lái)確定稅收法律關(guān)系中的納稅主體

　　2.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝

　　B.某批發(fā)商將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購(gòu)的地板用于裝修職工食堂

　　D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

　　3.甲企業(yè)(小規(guī)模納稅人)對(duì)外提供勞務(wù)派遣服務(wù)，2018年4月取得含稅收入共130萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資10萬(wàn)元。甲企業(yè)就此項(xiàng)業(yè)務(wù)未選擇差額納稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6.5

　　B.3.79

　　C.3.9

　　D.3.45

　　4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是(　　)。

　　A.建材零售商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)

　　C.塑鋼門(mén)窗零售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D.某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)

　　5.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月5日銷(xiāo)售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.8萬(wàn)元;10月20日銷(xiāo)售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.6萬(wàn)元;10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.84

　　B.244

　　C.306

　　D.1010

　　6.某企業(yè)2018年2月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格折合人民幣60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用2萬(wàn)元，該設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6.6

　　B.12.6

　　C.12.64

　　D.13.24

　　7.根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納船舶噸稅的是(　　)。

　　A.自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

　　B.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

　　C.非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)

　　D.武裝警察部隊(duì)征用的船舶

　　8.某煤礦的洗煤廠2017年12月將開(kāi)采的原煤移送用于生產(chǎn)洗煤1200噸，當(dāng)月銷(xiāo)售800噸，取得不含增值稅的銷(xiāo)售額60萬(wàn)元(含洗選煤廠到車(chē)站的運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，已取得相應(yīng)憑據(jù))。已知折算率為80%，原煤適用的資源稅稅率為2%，該洗煤廠2017年12月應(yīng)納資源稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0.5

　　B.0.8

　　C.0.95

　　D.1.2

　　9.2018年2月，位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一棟2年前建造的辦公樓，簽訂銷(xiāo)售合同，取得不含稅收入500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法;經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為600萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.51.68

　　B.51.75

　　C.63.54

　　D.52.63

　　10.某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一個(gè)獨(dú)立的地下倉(cāng)庫(kù)，專(zhuān)用于儲(chǔ)存貨物，該倉(cāng)庫(kù)于2017年8月建成并辦理驗(yàn)收手續(xù)，原價(jià)為1000萬(wàn)元。已知該地區(qū)對(duì)于地下建筑物用于商業(yè)的，以房屋原價(jià)的70%作為計(jì)稅房產(chǎn)原值，規(guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30%，則該倉(cāng)庫(kù)2017年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.88

　　B.3.5

　　C.2.8

　　D.1.96

　　11.某鹽場(chǎng)2017年初共占用土地72000平方米，其中鹽灘占地55000平方米，礦井占地8000平方米，生產(chǎn)廠房占地5000平方米，生活、辦公用地4000平方米。該鹽場(chǎng)所在地的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，則該鹽場(chǎng)2017年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　　)元。

　　A.30000

　　B.54000

　　C.102000

　　D.432000

　　12.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2017年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某進(jìn)行房屋交換，并支付乙某15萬(wàn)元的差價(jià);將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)抵償了欠丙某的50萬(wàn)元債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　13.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是(　　)。

　　A.銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)

　　B.將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給王某

　　C.從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛小汽車(chē)自用

　　D.進(jìn)口小汽車(chē)用于對(duì)外銷(xiāo)售

　　14.某企業(yè)2017年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車(chē)6輛;乘用車(chē)4輛，其中2輛為純電動(dòng)乘用車(chē);當(dāng)年11月，1輛乘用車(chē)(非純電動(dòng))被盜，取得公安機(jī)關(guān)開(kāi)具的相關(guān)證明，并能夠提供該被盜乘用車(chē)當(dāng)年的車(chē)船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為60元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為360元/輛，該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅是(　　)元。

　　A.4680

　　B.4260

　　C.5040

　　D.5010

　　15.2018年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，合同注明由乙公司提供原材料40萬(wàn)元，甲公司提供輔料5萬(wàn)元并收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.160

　　B.30

　　C.50

　　D.170

　　16.某小型微利企業(yè)2017年取得銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，成本、費(fèi)用合計(jì)34萬(wàn)元，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬(wàn)元，其中支付殘疾職工工資3.5萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該小型微利企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0.5

　　B.4.25

　　C.6.5

　　D.7.63

　　17.經(jīng)認(rèn)定的A技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)公司2017年實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金總額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生職工福利費(fèi)500萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)145萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為40萬(wàn)元，則“三項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)一共需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　　)萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.130

　　C.60

　　D.80

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)作出分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.債務(wù)重組收入，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　19.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2017年度收入總額300萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.35.29

　　C.8.82

　　D.11.25

　　20.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.高校教師為出版社審稿取得的所得

　　B.任職于報(bào)社的記者在本社報(bào)紙上發(fā)表文章取得的所得

　　C.任職于報(bào)社的保潔人員在本社報(bào)紙上發(fā)表文章取得的所得

　　D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作品由本社以圖書(shū)形式出版取得的所得

　　21.在A公司任職的吳先生，每月基本工資為6000元，績(jī)效工資為1000元。吳先生在2017年7月自行購(gòu)買(mǎi)了符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)每年3000元，并于當(dāng)月向任職單位提交了保單憑證。吳先生2017年8月取得工資薪金應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.225

　　B.245

　　C.265

　　D.285

　　22.2017年11月中國(guó)公民王某在英國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣50000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元。回國(guó)后，針對(duì)上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.2500

　　B.5000

　　C.7000

　　D.12000

　　23.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起(　　)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　24.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)(　　)批準(zhǔn)。

　　A.國(guó)家稅務(wù)局

　　B.財(cái)政部

　　C.省級(jí)人民政府

　　D.縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)