三、計(jì)算問答題(本題型共4小題24分。其中一道小題可以用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。)

　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2018年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬元，實(shí)際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價(jià)60萬元，實(shí)際收取含稅金額48萬元。

　　(2)零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入81.9萬元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?5.1萬元，銀手鐲收入46.8萬元。

　　(3)外購一批銀首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工(商城沒有同類銀首飾的銷售價(jià)格，成本利潤率為6%)。

　　(4)當(dāng)月零售珍珠項(xiàng)鏈800條，取得零售收入28.08萬元;零售黃金鉆石戒指100個(gè)，取得零售收入140.4萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個(gè)，取得零售收入70.2萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(2)該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(3)該首飾商城將銀首飾用于職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(4)該首飾商城當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額。

　　2.某企業(yè)位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，年初占地面積20萬平方米，其中幼兒園占地0.1萬平方米，無償提供給公安消防存放設(shè)施占地0.5萬平方米，企業(yè)內(nèi)綠化用地占地1.2萬平方米，生產(chǎn)車間用地18萬平方米(用2016年6月1日批準(zhǔn)征用的耕地建成)，管理辦公用地0.2萬平方米。2017年該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)3月在原有20萬平方米基礎(chǔ)上新征用耕地0.2萬平方米和非耕地0.1萬平方米，用于建造倉庫。

　　(2)年初，該企業(yè)擁有建筑物原值4300萬元，含露天游泳池原值200萬元，幼兒園用房原值300萬元，辦公用房原值800萬元，車間原值3000萬元(其中600萬元原值的車間在2014年作為投資與某單位聯(lián)營，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每月收取不含增值稅3萬元固定收入，本年4月底投資期滿，之后將倉庫收回自用);8月倉庫建成并投入使用，增加房產(chǎn)原值400萬元。

　　(3)年初，該企業(yè)擁有小轎車4輛、中型載客汽車3輛、整備質(zhì)量8噸的客貨兩用車2輛;5月購買登記整備質(zhì)量5噸的載貨汽車2輛;7月，一輛小轎車被盜，當(dāng)月向公安機(jī)關(guān)報(bào)案;按規(guī)定辦理了退稅。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)耕地占用稅每平方米單位稅額為18元;城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年單位稅額為4元;房產(chǎn)稅原值扣除比例為30%;小轎車每輛年稅額300元，中型載客汽車每輛年稅額400元，載貨汽車每噸60元)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)納的耕地占用稅。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。

　　(4)計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)納的車船稅。

　　3.某建筑企業(yè)于2017年成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶許可證、衛(wèi)生許可證、商標(biāo)注冊(cè)證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本850萬元、資本公積350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同一份，合同中注明貨物價(jià)值800萬元，運(yùn)費(fèi)50萬元，裝卸費(fèi)10萬元，倉儲(chǔ)保管費(fèi)20萬元;

　　(2)4月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期兩年，年租金12萬元，當(dāng)年收取租金9萬元;當(dāng)月還將機(jī)器設(shè)備出租給某生產(chǎn)企業(yè)并簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，租期未定;

　　(3)7月與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額2000萬元;施工期間，該企業(yè)將其中600萬元的安裝工程分包給甲公司，并簽訂了分包合同;

　　(4)10月與某企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同中注明金額900萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)400萬元;

　　(5)將閑置的廠房對(duì)外出售，簽訂廠房銷售合同，合同注明價(jià)款為40萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)該企業(yè)當(dāng)年權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿共應(yīng)繳納的印花稅。

　　(2)該企業(yè)當(dāng)年與運(yùn)輸企業(yè)簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(3)該企業(yè)當(dāng)年簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同共應(yīng)繳納的印花稅。

　　(4)該企業(yè)當(dāng)年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(5)該企業(yè)當(dāng)年簽訂的技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(6)該企業(yè)廠房銷售合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　4.中國公民張先生是某民營非上市公司的大股東，同時(shí)也是一位作家。2018年4月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：

　　(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價(jià)為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。

　　(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。

　　(3)受邀為某企業(yè)講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。

　　(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。

　　(5)因有一張購物發(fā)票中獎(jiǎng)獲得1000元獎(jiǎng)金。

　　要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。

　　(2)計(jì)算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(3)計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(4)計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(5)計(jì)算張先生轉(zhuǎn)讓上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(6)計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。