二、多項選擇題

　　1.長春市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月不含稅銷售額為9萬元;磐石縣B企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷售額為25萬元。磐石縣C企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷售額為40萬元。假設A企業(yè)按月申報增值稅，B企業(yè)按季申報增值稅，C企業(yè)按季申報增值稅，則下列關于增值稅、城建稅及附加說法正確的有(　　)。

　　A.A企業(yè)2018年1月可免征教育費附加及地方教育附加

　　B.B企業(yè)2017年四季度可免征教育費附加及地方教育附加

　　C.B企業(yè)2017年四季度均免征增值稅

　　D.C企業(yè)2017年四季度可免征教育費附加及地方教育附加

　　2.下列各項中，應當征收消費稅的有(　　)。

　　A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

　　B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

　　C.白酒生產企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

　　D.白酒廠移送本市非獨立核算門市部待銷售的白酒

　　3.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　4.下列業(yè)務適用增值稅零稅率的有(　　)。

　　A.向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務

　　B.向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務

　　C.向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務

　　D.境內單位和個人向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內的單位或個人提供應稅服務

　　5.房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計扣除20%的基數的有(　　)。

　　A.取得土地使用權繳納的契稅

　　B.占用耕地繳納的耕地占用稅

　　C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

　　D.開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用

　　6.下列各項中，應從價征收資源稅的有(　　)。

　　A.鎢礦石

　　B.稀土

　　C.衰竭期煤礦開采的未稅原煤生產的洗選煤

　　D.天然氣

　　7.甲企業(yè)2017年度發(fā)生部分經營業(yè)務如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同并取得土地使用證，記載的出讓金額為4000萬元;然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產”科目中記載的原值為6300萬元(含土地使用權價款)。3月份該企業(yè)因為生產規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟并于當月交付，產權轉移書據上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產”科目上記載的原值為1250萬元(含土地使用權價款)，取得了房屋權屬證書。4月末，企業(yè)將出典的寫字間收回，并于次月投入辦公運營，寫字間的原值為5000萬元。

　　當地的房產稅原值減除比例為30%，當地契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米20元。則下列說法正確的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)應納房產稅78.93萬元

　　B.甲企業(yè)應納契稅168萬元

　　C.甲企業(yè)應納印花稅26010元

　　D.甲企業(yè)購置土地應納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

　　8.下列關于車船稅免稅規(guī)定的說法中，符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.低速載貨汽車一定免征車船稅

　　B.純電動商用車一定免征車船稅

　　C.軍隊專用車船一定免征車船稅

　　D.公共交通車船一定免征車船稅

　　9.下列合同中，不需計算繳納印花稅的有(　　)。

　　A.現金收付登記簿

　　B.倉儲保管合同

　　C.農牧業(yè)保險合同

　　D.供用電合同

　　10.下列各項中，應按有效價格證明上注明的價格或稅務機關核定的價格為計稅依據繳納車輛購置稅的有(　　)。

　　A.庫存4年的車輛

　　B.免稅條件消失的車輛

　　C.因不可抗力因素導致受損的車輛

　　D.行駛10萬公里的試驗車輛

　　11.關于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有(　　)。

　　A.所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

　　B.生物藥品制造企業(yè)新購進的研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

　　C.企業(yè)購置的單位價值2萬元以內的固定資產，允許2年內直線法計提折舊扣除

　　D.對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，允許采取縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊

　　12.甲企業(yè)股東放棄本企業(yè)的60%的股權，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅處理上不確認收入的話，必須滿足的條件包括(　　)。

　　A.合同、協(xié)議約定作收入處理

　　B.合同、協(xié)議約定作資本金投入

　　C.企業(yè)應按公允價值確定該項資產的計稅基礎

　　D.會計上已做實際接受投資處理

　　13.下列關于房屋贈與的個人所得稅的說法正確的有(　　)。

　　A.受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“偶然所得”征稅

　　B.受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“其他所得”征稅

　　C.對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額

　　D.受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額作為所得

　　14.根據規(guī)定，股權轉讓收入雖明顯偏低，但視為有正當理由的情形包括(　　)。

　　A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產經營受到重大影響

　　B.將股權轉讓給配偶

　　C.符合規(guī)定的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓

　　D.將股權轉讓給侄子